Теми статей
Обрати теми

Пошта редакції. І знову про заповнення ПН при постачанні послуг

Редакція ПБО
Відповідь на запитання
img 1

податкова накладна

img 2

І знову про заповнення ПН при постачанні послуг

Наше підприємство надає клінінгові послуги. Часто виникають непорозуміння з покупцями з приводу того, як правильно заповнювати графи 5 і 6 податкової накладної — у кожного свій варіант: дроби, відсотки… Можете порекомендувати варіант заповнення, який влаштував би всіх наших покупців?

(м. Львів)

 

Тепер так, можемо! Більше того, впевнені, що він влаштує і контролюючі органи. Але про все по порядку.

Як відомо, з 1 березня використовується нова форма ПН, затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 р. № 10. Детально про неї ви могли прочитати в газеті «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 14, с. 21.

Зміни форми ПН викликали нову хвилю дискусій з приводу варіантів заповнення граф 5 і 6 ПН у разі постачання послуг. Не залишилися осторонь і ми (див. «Податки та бухгалтерський облік», 2014, № 20, с. 40).

Дуже добре, що цього разу в Міндоходів відреагували оперативно. Днями в БЗ (підкатегорія 101.19) з’явилася консультація, що остаточно розставила все по місцях, а головне — визначила єдиний варіант заповнення граф 5 і 6 ПН у разі постачання послуг. До речі, він практично повніс­тю відповідає рекомендованому в зазначеному матеріалі варіанту заповнення ПН.

Згідно з цією консультацією (див. с. 41) тепер слово «послуга» у графі 5 ПН однозначно ідентифікує постачання послуги. І крапка. Тобто незалежно від того, чи має місце часткове постачання або передоплата послуги, чи такі постачання або передоплата здійснені в повному обсязі (сумі) — у будь-якому разі у графі 5 ПН тепер ми пишемо слово «послуга». Чудово!

При цьому графа 6 ПН тепер однозначно використовується для зазначення частки фактично поставленої або передоплаченої послуги. При цьому у графі 6 ПН:

— поставлена/передоплачена частка послуги записується однозначно десятковим дробом;

— при повній поставці/передоплаті ставиться цифра 1.

Давайте поглянемо, як слід заповнювати графи ПН, що цікавлять нас, у разі поставки/передоплати послуги вартість постачання якої за календарний місяць згідно з умовами договору становить 1200 грн. (ПДВ — 200 грн.):

— при постачанні в повному обсязі або передоплаті в повній сумі:

 

Одиниця виміру товару/послуги

Кількість (об’єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками

основна ставка

5

6

7

8

послуга

1

1000

1000

 

— при постачанні 40 % обсягу послуги або передоплаті 40 % договірної вартості послуги:

 

Одиниця виміру товару/послуги

Кількість (об’єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками

основна ставка

5

6

7

8

послуга

0,4

1000

400

 

Зверніть увагу: якщо фактично покупець здійснив передоплату послуги в сумі, що перевищує договірну величину за 1 місяць (що відповідало б показнику «1» у графі 6 ПН), — наприклад сума передоплати більша у 2,5 раза, — то ніхто не заборонить вам зазначити в цій графі число 2,5. Зрозуміло — і будь-яке інше, більше 1, яке потрібне у вашій конкретній ситуації.

Нарешті на бухгалтерів зійшла та однозначність, яку вони так люблять і цінують!

 

Олександр Голенко, шеф-редактор

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі