(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
10/10
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Квітень , 2015/№ 27

Від’ємне значення в сумі 54 грн.: забувати не варто

У підприємства в січні утворилося від’ємне значення, що було спрямоване в рахунок податкового кредиту наступного періоду (заповнено ряд. 24 ПДВ-декларації). Його сума незначна — 54 грн. При заповненні декларації за лютий ми вирішили не зв’язуватися з цією сумою і не відобразили її в додатку Д2 до лютневої декларації. Чи передбачено за це якусь відповідальність?

Нагадаємо, що січневий «мінус» із ряд. 24 переносять до ряд. 20.1 лютневої декларації, але тільки в сумі, що не перевищує значення ряд. 18 декларації за лютий. Такий порядок обліку від’ємного значення, непогашеного до 01.02.2015 р., запропонувала ДФСУ в п. 2 свого листа від 06.03.2015 р. 7796/7/99-99-19-03-02-17. Якщо дотримуватися саме його, то січневий «мінус» піде на погашення ПДВ-зобов’язань лютого. При цьому до розділу IV лютневої декларації та додатка Д2 потраплять тільки «хвостики» залишку із січневого ряд. 24. Використовувати ці залишки платник може (за своїм рішенням) як у перехідний час (з 01.02.2015 р. до 01.07.2015 р.), так і пізніше.

Таким чином, не варто нехтувати січневим «мінусом» — його можна використовувати для погашення ПДВ-зобов’язань лютого і при цьому не возитися з додатком Д2 (але це тільки коли у вас «мінус» січня не перевищує значення ряд. 18 лютневої деки).

Звичайно, можлива ситуація, коли бухгалтер помилково (або з інших суб’єктивних причин) не переніс січневий «мінус» до деки за лютий. Якщо таку помилку (пов’язану із заниженням від’ємного значення) виявлять контролери при перевірці, то нічого страшного підприємству не загрожує. Єдине, що можливе, — податківці можуть розцінити її як порушення порядку ведення податкового обліку, за що передбачено адміністративну відповідальність згідно зі ст1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. № 8073-X у розмірі від 85 до 170 грн.

від’ємне значення, ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті