(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 13
  • № 12
  • № 11
  • № 10
  • № 9
  • № 8
  • № 7
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
28/89
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Лютий , 2015/№ 14

База ПДВ при передоплаті

Ми отримали передоплату за продукцію. Як визначити мінімальну планку для нарахування ПДВ, якщо собівартість передоплаченої продукції буде відома тільки наприкінці місяця?

На дату надходження передоплати визначаємо податкові зобов’язання за договірною вартістю. Наприкінці місяця, знаючи собівартість, перевіряємо податкові зобов’язання.

Визначити фактичну виробничу собівартість виробник продукції може тільки наприкінці місяця. Як правило, останніми в її формуванні візьмуть участь розподілені (на останню дату місяця) загальновиробничі витрати. Важливо! Собівартість реалізованої продукції до уваги не беріть (див. вище).

Отримавши передоплату за продукцію, коли її собівартість ще невідома, нічого не залишається, як нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості (користуючись абзацом першим п. 188.1 ПКУ). Адже перша подія настала, і її не уникнути (п.п. «а» п. 187.1 ПКУ).

Але щоб виконати й умову абзацу другого п. 188.1 ПКУ (база ПДВ не нижча за собівартість), в останній день місяця — на дату визначення собівартості продукції — необхідно обов’язково переглянути податкові зобов’язання, нараховані за передоплатою.

Якщо виявиться, що собівартість продукції буде вища договірної вартості, то на різницю, що виник­ла, доведеться «донарахувати» податкові зобов’язання з ПДВ. Зверніть увагу! Податкову накладну, складену за передоплатою та передану покупцю, коригувати не потрібно (РК до неї не виписуємо). У цій ситуації складаємо податкову накладну для себе на суму перевищення собівартості над договірною вартістю продукції (ставимо причину «17») і реєструємо її в ЄРПН.

Якщо ж собівартість виявиться нижчою за договірну вартість продукції, то донараховувати податкові зобов’язання та виписувати додаткову ПН не потрібно.

ПДВ, передоплата додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті