Як ви знаєте, не можуть бути включені до податкового кредиту суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів (послуг), якщо вони не підтверджені відповідними документами ( п. 198.6 ПКУ). Про те, які документи наразі дають право відобразити податковий кредит, ви дізнаєтеся з наступної таблиці.
Перелік документів, які дають право на податковий кредит
№ з/п | Назва документа | Норма ПКУ |
1 | Отримана податкова накладна, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) | |
2 | Митна декларація | |
3 | Наступні документи: — готельний рахунок; — рахунок, який виставляється платнику податків за послуги зв’язку; — рахунок, який виставляється платнику податків за послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку | |
Такі документи (крім тих, форму яких установлено міжнародними стандартами) повинні містити: — загальну суму платежу; — суму ПДВ; — податковий номер продавця. | ||
4 | Касовий чек | |
При цьому касовий чек повинен містити: — фіскальний номер; — податковий номер постачальника; — загальну суму коштів; — суму ПДВ. | ||
5 | Бухгалтерська довідка, складена згідно з п. 36 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ | |
Платники податків складають таку бухгалтерську довідку, якщо суми ПДВ при придбанні товарів, послуг, необоротних активів до 01.07.2015 р. не були включені до податкового кредиту (або були визначені податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ в редакції, що діяла до 31.01.2015 р.), а після 01.07.2015 р. зазначені товари, послуги або необоротні активи починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності. | ||
6 | Податкова накладна, складена платником податків згідно з п. 208.2 ПКУ і зареєстрована в ЄРПН | |
Згідно з п. 208.2 ПКУ при отриманні від нерезидента послуг з місцем постачання на території України необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за ставкою 20 %. При цьому платник ПДВ складає податкову накладну і реєструє її в ЄРПН. Така податкова накладна буде підставою для включення суми ПДВ до податкового кредиту. |