(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 78
  • № 76
  • № 75
  • № 74
  • № 73
  • № 72
  • № 71
  • № 70
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
13/20
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Вересень , 2016/№ 77

Перевезення для нерезидента та умовний код в ПН

http://tinyurl.com/y28pls3q
Наше підприємство надає нерезиденту послуги з перевезення. Який ІПН зазначати в податковій накладній (ПН): 10000000000 чи 50000000000? І який тип причини?

Вам необхідно зазначити в ПН тип причини «02» і умовний ІПН «100000000000». І ось чому.

У вашому випадку перевізник є резидентом України, а отримувач послуг — нерезидент. Виписка ПН неплатнику ПДВ регламентована так:

— у верхньому лівому кутку у комірці праворуч від тексту «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)…» ставимо «Х»;

— у двох комірках, що стоять під цією поміткою, зазначаємо тип причини «02» (складена на постачання неплатнику податку);

— у графі «Отримувач (покупець)» пишемо — «Неплатник»;

— у графі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» ставимо умовний ІПН «100000000000» (п. 13 Порядку заповнення ПН, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. № 1307).

Заповнення розділів «А» і «Б» в ПН залежатиме від виду перевезення (по Україні або за її межами), оскільки ним визначається ставка ПДВ, а отже й вибір потрібної графи/рядка в ПН.

Якщо перевезення здійснювалося в межах митної території України, то такі послуги оподатковуються за ставкою 20 % за першою подією. А ось міжнародні перевезення оподатковуються за ставкою 0 % (п.п. 195.1.3 ПКУ). Детальніше про міжнародні перевезення див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 38, с. 19, а про заповнення ПН — тематичний номер «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 20.

Принагідно зазначимо, що умовний ІПН «50000000000» застосовується в іншій ситуації, коли послуги надає нерезидент і місце постачання цих послуг — митна територія України.

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
нерезидент, перевезення, надання послуг, умовний ІПН додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті