(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 39
  • № 38
  • № 37
  • № 35-36
  • № 34
  • № 33
  • № 32
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
1/17
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Травень , 2018/№ 40

ДФСУ наполягає: РК до «старих» ПН обов’язково з кодом УКТ ЗЕД

Лист ДФСУ від 12.04.2018 р. № 1545/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

висновок документа

У розрахунку коригування, складеному з 01.01.2017 р. до податкової накладної, складеної до 01.01.2017 р., в обов’язковому порядку зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД / код послуги згідно з ДКПП, чинний на час складання такого розрахунку коригування

Лист, що коментується, згадує про проблему, із якою на практиці вже стикнулися чимало платників ПДВ. А саме: часом стається так, що платнику ПДВ потрібно скласти розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН), яку складено раніше за 01.01.2017 р.

Нагадаємо: до 01.01.2017 р. код УКТ ЗЕД був обов’язковим реквізитом тільки тих ПН, якими оформлялися постачання імпортних або підакцизних товарів. У ПН на постачання послуг узагалі не зазначався ніякий код згідно з Держкласифікатором продукції та послуг. Починаючи з 01.01.2017 р. код УКТ ЗЕД став обов’язковим реквізитом для усіх без винятку ПН, складених на постачання товарів, а для послуг цю функцію став виконувати код таких послуг згідно з ДКПП.

Відтак, виникла ситуація, коли до 01.01.2017 р. було складено (і зареєстровано у ЄРПН) ПН, у якій не зазначено код УКТ ЗЕД. Після 01.01.2017 р. виникає необхідність скласти до такої ПН РК. Постає запитання: чи потрібно у такому РК зазначати код УКТ ЗЕД або код послуги згідно з ДКПП?

У листі, що коментується, фіскали впевнено заявляють: потрібно. Тобто, на думку контролюючих органів, у РК в цьому випадку будуть зазначатися реквізити, яких немає у ПН, до якої РК складається. Зазначений висновок не є принципово новим. Його фіскали опосередковано вже озвучували у листах ДФСУ від 20.01.2017 р. № 1312/7/99-99-15-03-02-17 і від 13.02.2017 р. № 2857/6/99-95-42-03-15.

Однак наскільки на практиці можна застосувати заначений висновок фіскалів? Численні звернення наших читачів на «гарячій лінії» свідчать, що деякий час на практиці він не працював. «Мудра» методологія ЄРПН вимагала, аби в РК рядок ПН, яка коригується, зазначався у точній відповідності до того, як він зазначався у самій ПН. Однак останні звернення свідчать, що методологію ЄРПН, ймовірно, таки підправили. Станом на початок травня 2018 року ЄРПН пропускав на реєстрацію РК з кодом УКТ ЗЕД до ПН, у яких код УКТ ЗЕД зазначено не було.

Тож

РК, складені після 01.01.2017 р. до ПН, складених до 01.01.2017 р., повинні обов’язково містити код УКТ ЗЕД

Бо ж якщо код УКТ ЗЕД (або код послуги згідно з ДКПП) не зазначити — РК не зареєструє з іншої причини. Як свідчать на «гарячій лінії» ті з наших читачів, які спробували зазначений варіант, ЄРПН у цьому випадку починає «лаятися» і вимагати, аби графа 3.1 або графа 3.3 обов’язково була заповнена. Бо ж наразі зазначений реквізит є обов’язковим для заповнення.

Тож ознайомившись із черговим роз’ясненням фіскалів, можемо лише висловити сподівання, що в майбутньому адекватна робота ЄРПН буде налаштовуватися синхронно з роз’ясненнями контролюючих органів.

Сподобалась стаття?

Виберіть свій варіант підписки, щоб отримати доступ до всіх номерів журналу «Податки та бухгалтерський облік».

journal_img
Друкована версія + електронна версія 450.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
journal_img
Електронна версія 360.00 грн. на місяць Передплатити Залишити заявку
розрахунок коригування, код УКТ ЗЕД, код ДКПП, обов’язкові реквізити додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті