Теми статей
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Якщо заблоковано розрахунок коригування до помилкової податкової накладної

Децюра Сергій, податковий експерт
Податки & бухоблік Лютий, 2023/№ 15
Друк
Підприємство помилково склало і зареєструвало у ЄРПН податкову накладну. Таку ПН у декларацію з ПДВ підприємство не включило. Щоб її скасувати, було складено РК. Такий РК у результаті було заблоковано. Податкова вимагає подати уточнення і включити помилкову ПН до декларації. Чи правомірна їх вимога?

Загальні правила. Податкові зобов’язання, які слід відобразити у декларації з ПДВ, не виникають на пустому місці. Вони з’являються тільки тоді, коли виникає об’єкт оподаткування, тобто відбувається постачання товарів/послуг (п. 185.1 ПКУ).

Тому сам факт формування помилкової ПН (складання двох ПН на одну операцію з постачання товарів/послуг, складання ПН не на того контрагента тощо) не може призводити до виникнення об’єкта оподаткування.

А якщо за складеною ПН не виникає об’єкт оподаткування ПДВ, то закономірно і дані з такої ПН не потрібно відображати у ряд. 1.1 декларації з ПДВ. Цей висновок також підтверджує і той факт, що у ряд. 1.1 декларації з ПДВ відображають дані тільки щодо операції з постачання, а не із ПН (п. 5 розд. III Порядку заповнення і надання податкової звітності з ПДВ, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21).

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже
PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі