Читайте новини та статті у додатку!
Як виправити помилки в додатках до декларації з ПДВ?
Загальні правила
Відповідно до п. 8 розд. VI Порядку № 21*, якщо виявлено помилки в рядках ПДВ-декларації, до яких подавалися додатки, то разом з уточнюючим розрахунком (УР) обов’язково слід подати й уточнюючі додатки з виправленими показниками.
Умовно помилки в додатках до ПДВ-декларації можна поділити на дві категорії:
1) ті, які впливають на показники декларації з ПДВ;
2) ті, які не впливають на показники декларації з ПДВ (допущені тільки безпосередньо в додатках).
Важливо! І в тому, і в іншому випадку платнику потрібно подати УР до декларації з ПДВ і до нього вже додати уточнюючий додаток.
Порядок заповнення УР
| Помилка вплинула на показники декларації | Помилка не вплинула на показники декларації |
| Гр. 4 — усі дані помилкової декларації; гр. 5 — правильні показники; гр. 6 — виводимо різницю | Гр. 4 — переносимо усі показники ПДВ-декларації; гр. 5 — дублюємо значення гр. 4; гр. 6 — залишається порожньою |
Якщо у відповідних рядках УР графа 6 не заповнена і в самому додатку також не було помилки, повторно подавати такий додаток (у зв’язку з поданням УР) не потрібно.
При складанні уточнюючого додатка в його заголовній частині (шапці) слід:
— проставити позначку «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»;
— у полі 02 — зазначити поточний звітний (податковий) період, в якому виправляється помилка та подається уточнюючий розрахунок;
— у полі 03 — зазначити звітний (податковий) період, який уточнюється.
