Казанова Марина

податковий експерт

Про автора

Сертифікований бухгалтер-практик (CAP). Досвід роботи — 15 років. Обожнюю нестандартні питання. Саме тому мій улюблений податок — ПДВ. Сфера особливого професійного інтересу — бухоблік і міжнародні стандарти

Теми статей автора

Сортувати статті за темами

Усі теми Податок на прибуток ПДВ РРО ФОП Штрафи ПДФО Єдиний податок

Експорт імпортованого товару: чи буде ставка ПДВ 0 %?

Товар ввезено Україну в митному режимі імпорту. Тепер планується його експортувати. Чи буде до такого вивозу застосовуватися експортна ставка ПДВ 0 %?

24.07.24

Проєкт про збільшення податків: військовий збір «з обороту», мінбаза ПДФО із зарплати тощо

18.07.2024 у Верховній Раді було зареєстровано законопроєкт № 11416*, яким плануються дуже фіскальні зміни до ПКУ. Левова частка змін стосується військового збору, але є й інші резонансні зміни. Наведемо їх короткий огляд.

23.07.24

Строки реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування

У цій статті наведемо довідник-шпаргалку зі строками реєстрації податкових накладних (ПН) і розрахунків коригування (РК). Звісно, зважаючи на важливість своєчасної реєстрації ПН/РК як для продавця, так і для покупця, платники знають ці строки на зубок. Та іноді, стикаючись, наприклад, із розрахунком коригування чи ПН, яку треба скласти при анулюванні ПДВ-реєстрації, постають питання щодо того, а в який же строк вони мають бути зареєстровані. Тому нагадаємо зараз про всі ці строки.

22.07.24

Автоматиче виключення із ризикових платника, контрагент якого зняв ризиковий статус

Через ризиковість платника його контрагенти за ланцюгом теж можуть опинитися в ризикових. Проте можливе й автоматичне виключення платника з когорти ризикових після того, як контрагент зніме з себе статус ризикового. За яких умов відбувається таке автоматичне виключення — про це йтиметься в статті.

19.07.24

Автоматична реєстрація ПН/РК після зняття ризикового статусу

Блокувальним Порядком № 1165* передбачено автоматичне розблокування ПН/РК при знятті статусу ризикового платника. Щоправда, лише за виконання певних умов. Про те, за яких саме умов може відбутися така автоматична реєстрація ПН/РК, зараз ми і поговоримо.

18.07.24

Товари / ОЗ знищено війною: податківці знову вимагають сертифікат ТПП

Податківці знову заговорили про обов’язковість індивідуального сертифіката про форс-мажорні обставини для ненарахування ПДВ при знищенні майна внаслідок дії обставин непереборної сили. Цю позицію викладено у свіжому листі ДПСУ, направленому податківцям «на місцях». Подібне роз’яснення (на зміну старому) з 12.07.2024 міститься і в Базі знань (БЗ).

17.07.24

Оплата з корпоративної картки доступу до сайту нерезидента

Підприємство з корпоративної платіжної картки, прив’язаної до розрахункового рахунку в національній валюті, сплатило нерезиденту за доступ до сайту нерезидента. Як відобразити цю операцію в обліку? Чи утримувати податок на репатріацію? Якими будуть наслідки з ПДВ?

17.07.24

Продаж авто: на яку залишкову вартість орієнтуватися для цілей ПДВ?

Підприємство продає автомобіль. Протокол про намір продати автомобіль складено в червні 2024 року. Після затвердження протоколу автомобіль перевели до складу субрахунку 286 і припинили нараховувати амортизацію. З якої залишкової (балансової) вартості автомобіля нараховувати ПДВ? На дату переведення на субрахунок 286 або на дату продажу?

17.07.24

Експортне забезпечення та ПДВ: коментар від ДПСУ

На сайті ДПСУ* опубліковано роз’яснення, в якому податківці прокоментували зміни, передбачені Законом № 3706**, в частині оподаткування ПДВ експорту с/г товарів, до яких застосовується режим експортного забезпечення ПДВ. Новації цього Закону ми вже аналізували***. Тепер поговоримо про те, на що звернули увагу контролери.

10.07.24

Камералка виявила помилку на підставі розбіжностей між даними ПДВ-декларації та ЄРПН: наслідки

Податківці під час камеральної перевірки виявили, що в додатку Д1 декларації з ПДВ у податковому кредиті зазначено ІПН контрагента, за яким немає зареєстрованої податкової накладної. Причиною стало неправильне зазначення в додатку Д1 ІПН контрагента. Податківці надіслали акт. Як бути в цій ситуації? Чи можна подати УР і самостійно виправити цю помилку? Чи обов’язково надавати податківцям пояснення щодо помилки?

08.07.24