Теми статей
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Корисна інформація для підприємця на 2009 рік (ставки соцвнесків, строки їх сплати тощо)

Редакція ВД
Власне Діло Лютий, 2009/№ 4
Друк
Стаття

Корисна інформація для підприємця на 2009 рік
(ставки соцвнесків, строки їх сплати тощо)

 

На початку поточного року ми традиційно подаємо довідкову інформацію про розміри обов'язкових виплат, ставки внесків тощо з урахуванням норм Закону України «Про Державний бюджет України на 2009 рік» від 26.12.2008 р. № 835-VI і Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо зменшення впливу світової фінансової кризи на сферу зайнятості населення» від 25.12.2008 р. № 799-VI (далі — Закон № 799) (див. «ВД», 2009, № 2, с. 41). Проте на той час існувала певна неясність щодо застосування змінених ставок, зокрема щодо обкладення внесками за цивільно-правовими договорами. На сьогодні, керуючись відповідними роз'ясненнями Державного центру зайнятості (див. «ВД», 2009, № 3, с. 2), ми ще раз наведемо необхідні таблиці, що стосуються сплати внесків до соціальних фондів, а також іншу корисну інформацію.

Оксана ПІРОЖЕНКО, консультант газети «Власне Діло»

 

Сплата внесків підприємцями довідка1

Соцвнески

«За себе»

«За найманих працівників»

«За підрядників»

нарахування (сплачуються за рахунок коштів підприємця)

утримання (утримуються з доходу працівника)

нарахування (сплачуються за рахунок коштів підприємця)

утримання (утримуються з доходу особи, з якою укладено договір цивільно-правового характеру)

1

2

3

4

5

6

Пенсійний

+
для підприємців на загальній системі

+
(єдиноподатниками та фікспатентниками сплачуються в частині, не перекритій відрахуваннями від єдиного і фіксованого податків)

+

+
з винагороди лише за виконані роботи (за послуги нарахування можна не здійснювати)
(єдиноподатниками та фікспатентниками сплачуються в частині, не перекритій відрахуваннями від єдиного і фіксованого податків)

+
з винагороди лише за виконані роботи (за послуги можна не утримувати)

-
для єдиноподатників та фікспатентників (можуть добровільно здійснювати доплату)

«На тимчасову непрацездатність»

-
за рахунок розподілу єдиного податку підприємець-єдиноподатник і без окремої сплати внесків вважається застрахованою особою

+
для підприємців на загальній системі та фікспатентників

+

-

-

 

 

-
для єдиноподатників

 

 

 

«На безробіття»

-

+
для підприємців на загальній системі та фікспатентників

+

+
(у тому числі нарахування повинні здійснювати і єдиноподатники)

-

-
для єдиноподатників

«На нещасний випадок»

-

+

-

-

-

 

 

Розмір соцвнесків «за найманих працівників»

Вид соціального страхування

Об'єкт оподаткування (що множиться на ставку внеску)

Розмір (ставка) внеску

нарахування

утримання

1

2

3

4

Пенсійне

1. Сума фактичних витрат на оплату праці (грошового забезпечення) працівників, які включають витрати на виплату основної та додаткової зарплати й інших заохочувальних і компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб.
2. Суми лікарняних

33,2 %

2 %

З тимчасової непрацездатності

Сума фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, включаючи витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати й інших заохочувальних та компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

0,5 % (якщо зарплата менша або дорівнює ПМ для працездатних осіб, що діє у відповідному періоді), 1 % (якщо зарплата більша за зазначену суму)

1,5 %

З 13.01.2009 р.

1,4 %

З безробіття

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

Те саме, що і для внесків «на тимчасову непрацездатність»

1,3 %

0,5 %
Не утримуються з працівників, які одержують або мають право на призначення пенсії за віком, у тому числі на пільгових умовах, пенсії за вислугу років, а також осіб, які досягли пенсійного віку; у працівників-іноземців або осіб без громадянства

З 13.01.2009 р.

1. Те саме, що й для внесків «на тимчасову непрацездатність»

1,6 %

0,6 %

Від нещасного випадку на виробництві

Те саме, що і для внесків «на тимчасову непрацездатність»

Ставки диференційовані залежно від класу професійного ризику виробництва (установлюються Фондом).
Для підприємців, у яких фонд оплати праці інвалідів перевищує 25 %, ставка встановлюється у розмірі 50 % від тарифу

 

 

 

Розмір соцвнесків при виплаті доходу за договорами цивільно-правового
характеру (підряду, надання послуг тощо)

Вид соціального страхування

Об'єкт оподаткування (що множиться на ставку внеску)

Розмір (ставка) внеску

нарахування

утримання

Пенсійне

Суми винагород фізичним особам за виконання робіт за договорами цивільно-правового характеру

33,2 %

2 %

З безробіття
(з 13.01.2009 р.)

Суми витрат на виплату доходу (прибутку)

2,2 % (якщо договір укладено з особою, яка не є працівником)

Суми виплат доходу (прибутку) за договорами цивільно-правового характеру, що підлягають оподаткуванню податком з доходів

1,6 % (якщо договір укладено з особою, яка є працівником підприємця довідка 2)

 

Ставки соцвнесків «за себе» для фізосіб-підприємців

Вид внеску

Ставка внеску

Система оподаткування підприємця

1

2

3

Обов'язкове страхування

До Пенсійного фонду довідка 3

33,2 % від чистого доходу (протягом року сплачуються аванси, наприкінці року здійснюється остаточний розрахунок)

загальна система

Добровільне страхування

До Фонду «тимчасової непрацездатності» довідка 4

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

2 % чистого доходу

загальна система

2 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

фіксований патент

З 13.01.2009 р.

1,9 % чистого доходу

загальна система

1,9 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників) довідка 3

фіксований патент

До Фонду «безробіття» довідка 5

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

1,8 % чистого доходу

загальна система

1,8 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

фіксований патент

З 13.01.2009 р.

2,2 % чистого доходу

загальна система

2,2 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

фіксований патент

До Фонду «нещасного випадку»

1/4 розміру мінімальної заробітної плати сплачується до подання заяви про добровільну реєстрацію, потім кожні 3 місяці сплачується по 1/4 розміру мінімальної зарплати, що діє на день сплати внеску

загальна система, фіксований патент, єдиноподатники

 

 

Розмір облікової ставки НБУ

Період

Розмір ставки

З 07.12.2004 р. по 12.01.2005 р.

09,0 %

З13.01.2005 р. по 09.08.2005 р.

09,0 %

З 10.08.2005 р. по 09.06.2006 р.

09,5 %

З 10.06.2006 р. по 31.05.2007 р.

08,5 %

З 01.06.2007 р. по 31.12.2007 р.

08,0 %

З 01.01.2008 р. по 29.04.2008 р.

10,0 %

З 30.04.2008 р.

12,0 %

 

Пенсійний збір з окремих видів госпоперацій у 2009 році

Вид господарської операції

Платники

Розмір
збору

Об'єкт оподаткування

1

2

3

4

Купівля-продаж безготівкової іноземної валюти за гривню

Юридичні особи та фізичні особи, у тому числі нерезиденти, що здійснюють операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривню

0,2 %

Сума операції з купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти

Реалізація ювелірних виробів із золота (крім обручок), платини та дорогоцінного каміння

Підприємства і організації та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, що здійснюють торгівлю ювелірними виробами із золота, платини та дорогоцінного каміння

5 %

Вартість реалізованих ювелірних виробів із золота, платини та дорогоцінного каміння

Придбання легкових автомобілів

Підприємства, установи, організації та фізичні особи, що набувають право власності на легковий автомобіль

3 %

Вартість легкового автомобіля

Придбання нерухомого майна

Підприємства, установи, організації та фізичні особи, що придбавають нерухоме майно

1 %

Вартість нерухомого майна, зазначена в договорі купівлі-продажу такого майна

Надання послуг стільникового мобільного зв'язку

Підприємства, установи і організації, фізичні особи, що користуються послугами стільникового мобільного зв'язку, а також оператори цього зв'язку, що надають свої послуги безкоштовно

7,5 %

Вартість послуг стільникового мобільного зв'язку

Підприємці, які застосовують спрощений режим оподаткування (єдиний податок, фіксований податок), сплачують збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій на загальних підставах

 

Рекомендації з перенесення робочих днів для створення сприятливих
умов для святкування (за графіком 5-денного робочого тижня з вихідними
в суботу і неділю) у 2009 році

Місяць

Робочий день

Перенесення на інший день

Січень

П'ятниця 2 січня

На суботу 10 січня

Понеділок 5 січня

На суботу 24 січня

Вівторок 6 січня

На суботу 7 лютого

 

Граничні норми добових витрат

До рахунків на оплату вартості проживання в готелях не включаються витрати на харчування

До рахунків на оплату вартості проживання в готелях включаються витрати на харчування

відрядження в межах України

відрядження за кордон

 

відрядження в межах України

відрядження за кордон

30 грн.

280 грн.

одноразове харчування

24

224

 

 

дворазове харчування

18

154

 

 

триразове харчування

12

98

 

Строки видачі готівки і подання Звіту про використання коштів,
наданих на відрядження або під звіт

На які цілі видано
готівку

На який строк видається довідка 6 готівка під звіт
(п. 2.11 Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженого постановою НБУ від
15.12.2004 р. № 637)

Строки подання
Звіту довідка 7
(п.п. 9.10.2 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р. № 889-IV)

Примітки

1

2

3

4

Відрядження

Грошовий аванс на відрядження видається після видачі наказу про відрядження. Кошти видаються на строк відрядження

До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем повернення з відрядження

Закупівля сільськогосподарської продукції, продуктів її переробки, заготівля вторинної сировини, крім металобрухту

Не більше 10 робочих днів з дня видачі готівки під звіт

До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем після завершення виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням і за рахунок особи, що надала грошові
кошти під звіт

Інші виробничі (господарські) потреби

Не більше двох робочих днів, включаючи день отримання готівки

Одночасно на відрядження і на вирішення в цьому відрядженні виробничих (господарських) питань, у тому числі й для закупівлі сільськогосподарської продукції та заготівлі вторинної сировини

Строк, на який видано готівку під звіт, може бути продовжено до закінчення строку відрядження

До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем повернення з відрядження

У цьому разі залишок коштів, виданих підзвітній особі для цільового вирішення у відрядженні виробничих питань, має бути повернено в касу підприємства впродовж трьох банківських днів після закінчення строку відрядження (лист НБУ від 11.05.2004 р. № 11-113/1571-4618)

Товари (продукція, послуги) придбані працівником за власні кошти

Обмежень не передбачено

На сьогодні не встановлено чітких строків подання Звіту за витрачені працівником власні кошти

На практиці Звіт подається:

— до закінчення 3-го банківського дня після повернення з відрядження;

— до закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем після здійснення покупки, пов'язаної з госпдіяльністю, але за власні
кошти працівника

 

Строки сплати соцвнесків і податку з доходів із зарплати
найманих працівників

 

ПДФО — податок з доходів фізичних осіб.

ФТВП — Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

ФБ — Фонд соціального страхування по безробіттю.

ФНВП — Фонд соціального страхування від нещасного випадку на виробництві.

 

Найменування виплати

ПДФО

Внесок до ПФ

Внесок до ФТВП

Внесок до ФБ

Внесок до ФНВП

нарахування

утримання

нарахування

утримання

нарахування

утримання

нарахування

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Аванс (грошові кошти на виплату авансу, отримані з банківського рахунка)

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому видано аванс

У строки, встановлені для виплати заробітної плати за другу половину місяця

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку на виплату авансу

Аванс (шляхом перерахування грошових коштів на картрахунок працівника)

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому видано аванс

У строки, встановлені для виплати заробітної плати за другу половину місяця

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Аванс із виручки

Протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати

У день виплати авансу

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому видано аванс

У строки, встановлені для виплати заробітної плати за другу половину місяця

Одночасно з виплатою грошових коштів з виручки
(у день виплати)

Не пізніше наступного дня після виплати авансу

Заробітна плата за місяць (за другу половину місяця) (грошові кошти, отримані з банківського рахунка)

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, за який виплачується заробітна плата довідка 8

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Одночасно з отриманням грошових коштів у банку

Заробітна плата за місяць (за другу половину місяця) перераховується на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, за який виплачується заробітна плата довідка 8

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Одночасно з наданням платіжного доручення на перерахування грошових коштів на картрахунок працівника

Заробітна плата за місяць (за другу половину місяця) виплачується з виручки

Протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати

У день виплати заробітної плати

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, за який виплачується заробітна плата довідка 8

Не пізніше наступного дня після виплати заробітної плати

Одночасно з виплатою грошових коштів з виручки
(у день виплати)

Не пізніше наступного дня після виплати заробітної плати

Заробітна плата виплачується несвоєчасно

Протягом
30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, за який нараховано, але не виплачено заробітну плату

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, за який нараховано, але не виплачено заробітну плату

Не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, за який нараховано, але не виплачено заробітну плату

Внески сплачуються лише при фактичній виплаті заробітної плати у відповідні для форми виплати строки

Внески сплачуються лише при фактичній виплаті заробітної плати (під час будь-якого виду виплати)

Внески сплачуються лише при фактичній виплаті заробітної плати у відповідні для форми виплати строки

 

Довідкова інформація (довідка)

1 Сплачується обов'язково — «+», не сплачується — «-».

2 Тобто, по суті, ставка внеску до Фонду «безробіття» з цивільно-правових договорів (ЦПД) залежить від того, з ким укладено ЦПД: якщо договір укладено зі своїм найманим працівником (тобто він, крім своїх трудових обов'язків за окремим договором, виконує для підприємця роботи, надає послуги) — ставка внеску буде 1,6 %. Якщо ЦПД укладено зі сторонньою фізособою (не своїм працівником) — ставка внеску буде 2,2 %.

3 Ставка 33,2 %, протягом року сплачуються аванси, наприкінці року проводиться остаточний розрахунок.

4 Оскільки протягом одного періоду діють різні ставки внеску, ми рекомендуємо для зручності підприємців не розбивати дохід, а сплатити внесок за більшою ставкою 2 % (із зарахуванням переплати для наступних періодів).

5 З дати оприлюднення

Закону № 799-VI підприємці повинні нараховувати внесок до Фонду «безробіття» при виплаті винагород за цивільно-правовими договорами і, отже, отримувати статус страхувальників незалежно від наявності найманих працівників.

Оскільки протягом одного періоду діють різні ставки внеску, ми рекомендуємо для зручності підприємців не розбивати дохід, а сплатити внесок за більшою ставкою 2,2 % (із зарахуванням переплати для наступних періодів).

6 Видача готівкових коштів під звіт здійснюється лише за умови, якщо підзвітна особа відзвітувала в установленому порядку за раніше отримані нею під звіт кошти.

7 Мається на увазі Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт за формою, затвердженою наказом ДПАУ від 19.09.2003 р. № 440.

8 Незважаючи на те що внески до Пенсійного фонду в частині утримань у цьому випадку дозволено сплачувати пізніше, ніж у частині нарахувань, їх усе-таки доцільно сплачувати одночасно з внесками до Пенсійного фонду в частині нарахувань.

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі