Святкові та неробочі дні: немає.
Норма тривалості робочого часу: при 40-годинному робочому тижні — 160,0 години; при 36-годинному робочому тижні — 144,0 години.
| Число та день місяця | Останній день подання звіту або сплати податку (збору) | Хто зобов’язаний подати звіт / сплатити податок (збір) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 листопада, понеділок | Останній день подання: | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-торг (нафтопродукти) (місячна) «Про продаж світлих нафтопродуктів і газу» за жовтень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 02.12.2013 р. № 366) | Підприємці, які провадять діяльність з роздрібної торгівлі світлими нафтопродуктами та газом через автозаправні станції і автомобільні газозаправні компресорні станції | |
| Примітка. Нормативно-правовими актами перенесення не передбачене. Однак оскільки 1 і 2 листопада — вихідні дні, то вважаємо, що територіальні органи статистики прийматимуть такий звіт у перший робочий день після вихідних, тобто 3 листопада. | ||
| 4 листопада, вівторок | Останній день подання: | |
| Декларації про наявні обсяги цукру за жовтень 2014 року (затверджена постановою КМУ від 10.08.2011 р. № 851) | Підприємці, які займаються виробництвом і зберіганням цукру, здійснюють торгівлю цукром (оптову та/або роздрібну) | |
| Форми державного статистичного спостереження № 1-П (місячна) «Строковий звіт про виробництво промислової продукції (товарів, послуг) за видами» за жовтень 2014 року (затверджена наказом Держстату від 01.08.2012 р. № 325) | Підприємці, які займаються промисловими видами діяльності | |
| 7 листопада, п’ятниця | Останній день подання: | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв за формою № 1-ОА за жовтень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями | |
| Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів за формою № 1-ОТ за жовтень 2014 року (в електронному вигляді та на паперових носіях) (затверджений наказом ДПАУ від 27.04.2006 р. № 228) | Підприємці, які отримали ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами | |
| Звіту про суми податкових пільг за 9 місяців 2014 року (затверджений постановою КМУ від 27.12.2010 р. № 1233) | Підприємці — платники ПДВ. Якщо підприємець в податкових деклараціях з ПДВ за III квартал 2014 року не заповнював рядки 2, 5 розділу I «Податкові зобов’язання», а також не подавав спеціальну або скорочену форму декларації з ПДВ (мається на увазі скорочена декларація, яка сьогодні подається лише «сільгосппільговиками»), то йому звіт про пільги можна не подавати | |
| 10 листопада, понеділок | Останній день подання: | |
| Податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи підприємця за три квартали 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 р. № 1688) | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники групи 1, якщо у III кварталі 2014 року їх дохід перевищив 150 тис. грн. 3. Єдиноподатники групи 2, якщо у III кварталі 2014 року їх дохід перевищив 1 млн грн. | |
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися у III кварталі 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 3 і 5, в яких у III кварталі 2014 року змінилися (пункт 298.6 ПКУ): Заява подається одночасно з декларацією | |
| Податкової декларації про майновий стан і доходи за III квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 11.12.2013 р. № 793) | Підприємці, які: 1) перейшли на загальну систему з 01.07.2014 р. (а до цієї дати працювали на єдиному податку); 2) пройшли держреєстрацію у III кварталі 2014 року і відразу стали працювати на загальній системі оподаткування (тобто не були зареєстровані єдиноподатниками) | |
| Декларації з ПДВ за III квартал 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 13.11.2013 р. № 678) | Єдиноподатники груп 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за III квартал 2014 року (затверджений наказом Міндоходів від 21.01.2014 р. № 49) | Підприємці, які мають найманих працівників та/або які виплачували фізичним особам доходи за III квартал 2014 року (якщо за III квартал доходи не нараховувалися та не виплачувалися, декларацію можна не подавати на підставі листа ДПАУ від 25.03.2011 р. № 8235/7/17-0217) | |
| Примітка. На сайті ДФСУ (http://sfs.gov.ua) розміщений проект нової форми Податкового розрахунку за формою № 1ДФ. У ній буде додано новий розділ, в якому, зокрема, потрібно буде відображати суму нарахованого та сплаченого військового збору (далі — ВЗ). Детальніше про це див. с. 4 цього номера. | ||
| Податкової декларації екологічного податку за III квартал 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1010) | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Податкової декларації збору за спеціальне використання води за три квартали 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1403) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом (у тому числі єдиноподатники) | |
| Податкового розрахунку плати за користування надрами для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин, за III квартал 2014 року (затверджений наказом Мінфіну від 17.09.2012 р. № 1000) | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (у тому числі єдиноподатники), крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом | |
| Податкового розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів за три квартали 2014 року (затверджений наказом Мінфіну від 21.12.2012 р. № 1404) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видані лісорубні та лісові квитки, сплачують збір за спеціальне використання лісових ресурсів, однак звіт щодо лісу не подають (такий обов’язок у них може виникнути лише в разі перевищення норм використання лісу, зазначених у квитку) | |
| Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за три квартали 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 30.12.2013 р. № 866) | Підприємці, які організують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Податкової декларації туристичного збору за три квартали 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 30.12.2013 р. № 866) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи за три квартали 2014 року (затверджена наказом Міндоходів від 16.12.2013 р. № 810) | Суб’єкти підприємницької діяльності, які працюють за договорами про спільну діяльність | |
| Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України та знаходяться за її межами, за III квартал 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 25.12.95 р. № 207) | Підприємці, які мають валютні цінності, доходи та майно за кордоном | |
| Примітка. Податківці прив’язують строки подання такої декларації до строків подання фінансової звітності до податкових органів. Інакше кажучи, за III квартал 2014 року відзвітувати потрібно не пізніше 10.11.2014 р. (лист ДПСУ від 12.03.2012 р. № 6994/7/22-3317). Хто не встиг відзвітувати до 24.10.2014 р. (див. «Календар платника податків» на жовтень 2014 року), може скористатися цим аргументом. | ||
| 14 листопада, п’ятниця | Останній день сплати: | |
| Авансового платежу з податку на доходи (ПДФО) за себе за IV квартал 2014 року (підпункт 177.5.1 ПКУ) | Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування довше, ніж з 01.10.2014 р. | |
| Авансового платежу з єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе за IV квартал 2014 року (підпункт 2 пункту 4.5 Інструкції про порядок нарахування та сплати ЄСВ від 09.09.2013 р. № 455, далі — Інструкція № 455) | Підприємці, які працюють на загальній системі оподаткування довше, ніж з 01.10.2014 р. | |
| Збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності за грудень 2014 року (частина «б» підпункту 267.5.2 ПКУ) | Підприємці на загальній системі оподаткування, які торгують за готівку та/або надають платні побутові послуги, що підлягають патентуванню | |
| Останній день подання: | ||
| Звіту про застосування РРО і КОРО (РК) (ф. № ЗВР-1) і Довідки про використані розрахункові книжки за жовтень 2014 року (затверджені наказом ДПАУ від 01.12.2000 р. № 614) | Підприємці, які згідно із Законом про РРО від 06.07.95 р. № 265/95-ВР (далі — Закон про РРО) не використовують РРО взагалі і здійснюють розрахунки з використанням КОРО та РК (лист Міндоходів від 27.09.2013 р. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187) | |
| Примітка. Підприємці, які подають контрольно-звітну інформацію щодо РРО в електронній формі дротовими або бездротовими каналами зв’язку, Звіт за формою № ЗВР-1 до податкових органів не подають. Якщо формально дотримуватися приписів пункту 7 статті 3 Закону про РРО, то подавати Довідку про використані розрахункові книжки також не потрібно. | ||
| 19 листопада, середа | Останній день сплати: | |
| Єдиного податку за III квартал 2014 року (пункти 295.3 і 295.7 ПКУ) | 1. Єдиноподатники груп 3 і 5. 2. Єдиноподатники груп 1 і 2, які зобов’язані сплатити єдиний податок за ставкою 15 %, якщо у III кварталі 2014 року їх сумарний дохід, розрахований з початку року, перевищив гранично допустимий розмір | |
| ПДВ за III квартал 2014 року (пункт 203.2 ПКУ) | Єдиноподатники груп 3 і 5, які є квартальними платниками ПДВ | |
| Екологічного податку за III квартал 2014 року (пункт 250.2 ПКУ) | Підприємці, які забруднюють навколишнє середовище (у тому числі єдиноподатники) | |
| Збору за спеціальне використання води за III квартал 2014 року (пункт 328.4 ПКУ) | Підприємці, які здійснюють забір води безпосередньо з водних об’єктів або уклали від свого імені договір на постачання води з водоканалом | |
| Збору за спеціальне використання лісових ресурсів за III квартал 2014 року (пункт 334.4 ПКУ) | Підприємці, які використовують лісові ресурси відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (у тому числі єдиноподатники). Ті підприємці, яким видані лісорубні та лісові квитки, сплачують збір під час їх отримання | |
| Плати за користування надрами за III квартал 2014 року (пункт 263.12 ПКУ) | Підприємці, які використовують надра для цілей, пов’язаних або не пов’язаних з видобутком корисних копалин (крім використання підземних споруд на глибині не більше 20 метрів, побудованих відкритим способом без насипу або з ґрунтовим насипом), у тому числі єдиноподатники | |
| Збору за місця для паркування транспортних засобів за III квартал 2014 року (підпункт 266.5.1 ПКУ) | Підприємці, які організовують паркування за рішенням місцевої ради | |
| Туристичного збору за III квартал 2014 року (підпункт 268.7.1 ПКУ) | Підприємці, які справляють турзбір на підставі договору, укладеного з місцевою радою | |
| 20 листопада, четвер | Останній день сплати: | |
| Єдиного податку за листопад 2014 року (пункт 295.1 ПКУ) | Єдиноподатники груп 1 і 2 | |
| ЄСВ за найманих працівників, утриманого із зарплати найманих працівників (ставка ЄСВ — 3,6 %) або з винагороди підрядників (ставка ЄСВ — 2,6 %) (підпункт 6 пункту 4.3, підпункт 2 пункту 4.4 і пункт 3.5 Інструкції № 455) | Підприємці, які виплачували в жовтні та листопаді зарплату працівникам за жовтень 2014 року або винагороду громадянам за виконання робіт за цивільно-правовими договорами за жовтень 2014 року. На якій системі працює підприємець, не має значення | |
| ЄСВ за найманих працівників, нарахованого на зарплату працівників (ставка ЄСВ встановлюється залежно від класу професійного ризику: 36,76 % — 49,7 %) або на винагороду громадян, які виконували роботи (послуги) за цивільно-правовими договорами (ставка ЄСВ — 34,7 %) (підпункт 6 пункту 4.3 Інструкції № 455) | У цей строк ЄСВ сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за жовтень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за жовтень 2014 року) була нарахована, але станом на 20 листопада так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
| Останній день подання: | ||
| Податкової декларації з ПДВ за жовтень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 13.11.2013 р. № 678) | Підприємці — платники ПДВ, в яких звітний період дорівнює місяцю | |
| Податкової декларації з ПДВ за частину вересня та жовтень 2014 року (затверджена наказом Мінфіну від 13.11.2013 р. № 678) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ у вересні 2014 року (2 вересня та пізніше) (пункт 202.1 ПКУ) | |
| Копій записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за жовтень 2014 року в електронному вигляді (пункт 201.15 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані платниками ПДВ (у тому числі з квартальним звітним періодом з ПДВ). При цьому якщо Реєстр містить значну кількість записів, ДПАУ рекомендує подавати його порціями — не більше 20 тисяч записів (лист ДПАУ від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117) | |
| Декларації акцизного податку за жовтень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1030) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за жовтень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 01.12.2009 р. № 671) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Податкового розрахунку збору за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2014 року (затверджений наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1018) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за жовтень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці-землекористувачі, крім орендарів землі, і землевласники, які звітують щодо землі щомісяця. Єдиноподатники за земельні ділянки, які використовуються ними для провадження підприємницької діяльності або надаються в оренду, не сплачують, відповідно зазначений податковий розрахунок подавати не повинні (щодо таких земель) | |
| Примітка. З урахуванням позиції ДПСУ, викладеної в листі від 06.03.2012 р. № 6535/7/17-3217, якщо держакт на землю оформлений на підприємця, то зазначений розрахунок податківці вимагатимуть. У разі ж коли земля, що використовується в підприємницькій діяльності, належить фізичній особі як громадянину (тобто держакт оформлений на громадянина), зазначений розрахунок вони дозволяють не подавати. У цьому випадку податківці самі до 1 липня поточного року видають підприємцю податкове повідомлення-рішення з розрахованою сумою податку. | ||
| Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за жовтень 2014 року (затверджена наказом ДПАУ від 24.12.2010 р. № 1015) | Підприємці — орендарі такої землі, які звітують по землі щомісяця. Єдиноподатники, які орендують землю державної або комунальної власності, орендну плату за неї сплачують і зазначений розрахунок подають | |
| Примітка. Стосовно орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності податківці застосовують такий похід: — якщо договір оренди такої землі укладений на підприємця — для цілей підприємницької діяльності, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому не для фізичних осіб (подання Податкової декларації з плати за землю та щомісячна сплата); — якщо договір оренди такої землі укладений на звичайну фізичну особу — для непідприємницьких цілей, орендну плату потрібно сплачувати в порядку, установленому для фізичних осіб (сплата раз на рік за отриманим від податкового органу повідомленням-рішенням). | ||
| Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування — про зміни, що відбулися минулого місяця (затверджена наказом Мінфіну від 20.12.2011 р. № 1675) | Єдиноподатники груп 1 і 2, в яких у жовтні змінювалися (пункт 298.5 ПКУ): | |
| Звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за жовтень 2014 року (за формою № Д4 (місячна)) (затверджена наказом Міндоходів від 09.09.2013 р. № 454) | Підприємці-роботодавці незалежно від обраної системи оподаткування | |
| 28 листопада, п’ятниця | Останній день сплати: | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за жовтень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці — платники ПДВ, звітний період яких дорівнює місяцю | |
| Податку на додану вартість (ПДВ) за частину вересня та жовтень 2014 року (пункти 203.2 і 202.1 ПКУ) | Підприємці, зареєстровані як платники ПДВ у вересні 2014 року (2 вересня та пізніше) | |
| Податку на доходи (ПДФО), утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої громадянам за цивільно-правовими договорами (підпункт 168.1.5 ПКУ) | У цей строк ПДФО сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за жовтень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за жовтень 2014 року) була нарахована, але станом на 28 листопада так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
| ВЗ, утриманого із зарплати працівників або з винагороди, нарахованої за цивільно-правовими договорами (пункт 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ) | У цей строк ВЗ сплачується лише в тому випадку, якщо сума зарплати за жовтень 2014 року (або винагороди за цивільно-правовими договорами за жовтень 2014 року) була нарахована, але станом на 28 листопада так і залишилася невиплаченою. Система оподаткування, обрана підприємцем, не має значення | |
| Збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за жовтень 2014 року (стаття 4 Закону України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 09.04.99 р. № 587-XIV; пункт 4 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) | Підприємці, які реалізують в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування алкогольні напої і пиво (крім єдиноподатників) | |
| Акцизного податку за жовтень 2014 року (підпункт 222.1.1 ПКУ) | Підприємці — платники акцизного податку | |
| Збору за користування радіочастотним ресурсом за жовтень 2014 року (пункти 57.1 і 322.1 ПКУ) | Підприємці, які в підприємницькій діяльності використовують радіочастотний ресурс України, наприклад радіотелефон | |
| Земельного податку за жовтень 2014 року (пункт 287.3 ПКУ) | Підприємці-землекористувачі (крім орендарів) і землевласники (єдиноподатники не сплачують земельний податок за земельні ділянки, що використовуються ними для провадження підприємницької діяльності) | |
| Орендної плати за землі державної та комунальної власності за жовтень 2014 року (пункти 287.3 і 288.7 ПКУ) | Підприємці — орендарі землі (у тому числі і єдиноподатники) | |
| Останній день подання: | ||
| Переліку засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці. Переліки ЗВТ подаються на погодження до територіальних органів Держспоживстандарту за місцем проживання підприємця (підпункти 4.1.2 і 4.1.3 Інструкції про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах та в організаціях України від 20.05.2008 р. № 281/171/578/155) | Підприємці, які займаються закупівлею, транспортуванням, зберіганням і продажем нафтопродуктів і використовують у своїй діяльності ваги, лічильники об’єму, резервуари та інші вимірювальні прилади | |
