(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 52
  • № 51
  • № 49
  • № 48
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
4/25
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Декабрь , 2014/№ 50

Гарантийный платеж по аренде: когда есть НДС, а когда его нет

http://tinyurl.com/y6akxk5k
Письмо ГФСУ от 04.09.14 г. № 2890/6/99-99-19-03-02-15

Налоговики напомнили: передача объекта в аренду (кроме финлизинга) и возврат собственнику не являются объектом обложения НДС. А вот гарантийные платежи — совсем другое дело. Часто такой платеж арендодатели берут как задаток за последний месяц аренды или как залог того, что арендатор исполнит свои обязанности по договору. Так вот, «всплывет» НДС или нет, зависит от сути (направления использования) гарантийных платежей:

• гарантийный платеж исключительно обеспечивает исполнение обязательств по договору и подлежит возврату арендатору в конце срока действия договора — нет НДС, т. е. арендодатель не начисляет налоговые обязательства (НО), получая гарантплатеж, арендатор — налоговый кредит (НК), выплачивая платеж;

• гарантийный платеж зачисляется в уплату арендных платежей — есть НДС, потому на дату получения/уплаты гарантплатежа арендодатель отражает НО, арендатор — НК;

• в процессе исполнения до­говора аренды гарантийный платеж поменял «курс» (сначала выполнял функцию средства обеспечения исполнения обязательств по договору, а затем по допсоглашению пошел в счет уплаты арендных платежей), на дату смены «курса» (дату заключения допсоглашения) арендодатель начисляет НО на сумму полученного гарантийного платежа, а арендатор на ту же дату получает право сформировать НК (конечно, получив надлежащим образом оформленную налоговую накладную).

Нюанс: если гарантийный платеж предназначался для зачисления в счет арендной платы, а пошел на оплату коммунальных услуг, которые стоят особняком от арендной платы, то придется оформить «нулевой» расчет корректировки в связи со сменой номенклатуры (см. также «БН», 2014, № 49, с. 22).

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
гарантийный платеж, аренда, НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье