(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 49
  • № 48
  • № 47
  • № 46
  • № 45
  • № 44
  • № 43
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
4/25
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Грудень , 2014/№ 50

Гарантійний платіж за орендою: коли є ПДВ, а коли його немає

Лист ДФСУ від 04.09.14 р. № 2890/6/99-99-19-03-02-15

Податківці нагадали: передача об’єкта в оренду (крім фінлізингу) і повернення власнику не є об’єктом обкладення ПДВ. А ось гарантійні платежі — зовсім інша річ. Часто такий платіж орендодавці беруть як завдаток за останній місяць оренди або як заставу того, що орендар виконає свої зобов'язання за договором. Так-от, «спливе» ПДВ чи ні, залежить від суті (напрямку використання) гарантійних платежів:

• гарантійний платіж виключно забезпечує виконання зобов’язань за договором і підлягає поверненню орендарю наприкінці строку дії договору — немає ПДВ, тобто орендодавець не нараховує податкові зобов’язання (ПЗ), отримуючи гарантплатіж, орендар — податковий кредит (ПК), виплачуючи платіж;

• гарантійний платіж зараховується у сплату орендних платежів — є ПДВ, тому на дату отримання/сплати гарантплатежу орендодавець відображає ПЗ, орендар — ПК;

• під час виконання договору оренди гарантійний платіж змінив «курс» (спочатку виконував функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань за договором, а потім за додатковою угодою пішов у рахунок оплати орендних платежів), на дату зміни «курсу» (дату укладення додаткової угоди) орендодавець нараховує ПЗ на суму отриманого гарантійного платежу, а орендар — на ту саму дату отримує право сформувати ПК (звичайно, отримавши належним чином оформлену податкову накладну).

Нюанс: якщо гарантійний платіж призначався для зарахування в рахунок орендної плати, а пішов на сплату комунальних послуг, які відокремлені від орендної плати, то доведеться оформити «нульовий» розрахунок коригування у зв’язку зі зміною номенклатури (див. також «БТ», 2014, № 49, с. 22).

гарантійний платіж, оренда, ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті