(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
11/18
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Январь , 2019/№ 1

Новая НН: заполнение «особенных» НН

Новая налоговая накладная (НН) уже в действии. И хотя порядок ее заполнения особо не изменился, все равно у многих читателей возникают вопросы, как теперь заполнять «особые» НН: на «компенсирующие» НО, на услуги от нерезидента, на экспортные операции, при поставке филиалу и т. п. Поэтому сегодня еще раз напомним порядок заполнения этих НН.

НН на услуги от нерезидента

Составляется в случае получения плательщиком НДС услуг от нерезидента с местом поставки на территории Украины (п. 208.2 НКУ). Особенность такой НН заключается в том, что она одновременно является (1) подтверждением начисления налоговых обязательств (НО) и (2) основанием для отражения налогового кредита (НК).

Напомним, что налоговый кредит можно показать в декларации того же отчетного периода, что и НО при условии своевременной регистрации НН.

Составляется НН на услуги от нерезидента по первому событию — либо на дату списания средств с банковского счета в оплату услуг, либо на дату оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг нерезидентом (п. 187.8 НКУ).

Особенности заполнения НН следующие:

1. В шапке в поле «Не підлягає наданню отримувачу…» ставим отметку «Х» и тип причины «14» — составлена получателем (покупателем) услуг от нерезидента (п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307, далее — Порядок № 1307).

2. В заглавной части в полях, отведенных для заполнения данных продавца, указываем:

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговая накладная, новая форма, услуги от нерезидента, поставка филиалу, поставка филиалом, экспортные операции, экспорт товаров, освобождение от налогообложения, компенсирующие налоговые обязательства, сводная ритмичная накладная добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье