(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
13/20
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Январь , 2019/№ 3

Раз, два, три, четыре, пять — продолжаем округлять (в НН/РК)

Несмотря на введение пресловутых шести знаков после запятой в новом показателе «Сумма НДС» раздела Б налоговой накладной (НН), читателей все так же продолжают волновать вопросы округления суммовых показателей НН. Ведь от ответов на них может зависеть право покупателя на налоговый кредит (НК). Давайте обсудим ситуацию, сложившуюся с округлениями в НН на сегодняшний день.

Теория

Некоторые показатели НН должны четко соответствовать показателям в бухгалтерской первичке. В первую очередь это сумма(ы) НДС, а желательно — и база обложения этим налогом. Сумма НДС (как минимум, итоговая!), указанная в НН или расчете корректировки (РК), должна совпадать с расходными накладными/актами/и т. п. или с банковскими/кассовыми документами до копейки — и будет покупателю счастье.

Однако (помимо всевозможных ошибок) такому совпадению сумм НДС с бухпервичкой зачастую мешают математические округления в НН (РК) при исчислении объема поставки (базы обложения), а также — самой суммы НДС (как по конкретной позиции, так и общей его суммы по НН (РК)). То есть основная причина нестыковок— это «нефилигранная» база обложения.

Чтобы выйти на нужную сумму «базы» (и затем — НДС), нужно подрегулировать показатель цены или/и количества, накинув в каком-то из этих перемножаемых показателей некоторое количество знаков после запятой. И вот тут на пути встают нормативные и программные «заморочки».

Даже после недавних изменений (см. консультацию «Новая налоговая накладная: подробно о новинках» // «БН», 2018, № 47) Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее — Порядок № 1307) (см. пп. 4 и 16), все так же формально требует указывать в графах НН, содержащих стоимостные показатели (это графа 7 «Ціна постачання…», графа 10 «Обсяг постачання…» и даже — новая графа 11 «Сума податку…» раздела Б и строки раздела А НН), не более двух знаков после запятой. То есть норматив буквально предписывает отражать такие показатели в гривнях с копейками.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговая накладная, сумма НДС, округление суммы, знаки после запятой, налоговый кредит добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье