(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
5/12
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Апрель , 2019/№ 15

Бухучет НДС: закрываем НДС-счета, отражаем типовые операции

http://tinyurl.com/y3avwkf2
У плательщиков НДС достаточно часто возникают вопросы не только в отношении того, когда и как начислить НДС, но и как правильно его показать в бухучете. В частности, как поступать с остатками сумм (сальдо) на счетах учета НДС. Давайте обсудим эти моменты в статье.

Учет налоговых обязательств по НДС

Поставка товаров/услуг, облагаемых НДС. Налоговые обязательства по НДС должны начисляться в периоде возникновения события для начисления НДС. В большинстве случаев это период первого события. Но есть и особые случаи: ст. 187, 189, пп. 198.5, 199.1, 201.4, п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НКУ.

Отсутствие факта регистрации продавцом налоговой накладной (НН) не освобождает продавца от обязанности включить суммы НДС в налоговые обязательства соответствующего отчетного периода (п. 201.10 НКУ, п. 187.1 НКУ). Поэтому даже если НН (1) не составили, либо (2) не зарегистрировали, либо (3) заблокировали, в учете продавцу все равно нужно «засветить» налоговые обязательства — в периоде, в котором они возникли (период возникновения события для начисления НДС).*

* Инструкция по бухгалтерскому учету НДС, утвержденная приказом Минфина от 01.07.97 г. № 141.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухучет

дебет

кредит

1. Поставка облагаемых НДС товаров/услуг (база НДС = договорная стоимость)

Первое событие — получение оплаты

1.1

Получена предоплата от покупателя

311

681

1.2

Начислены налоговые обязательства по НДС

643

641/НДС

1.3

Отгружен товар / предоставлены услуги

36

701,702,703

1.4

Отражены расчеты по НДС

701,702,703

643

1.5

Произведен зачет задолженностей

681

36

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
НДС, бухгалтерский учет, отражение в учете, налоговые обязательства, налоговый кредит добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Комментарии к статье