Подарки к 8 Марта для сотрудниц: НДС-нюансы

В избранном В избранное
Печать
Сумцова Ольга, налоговый эксперт
Бухгалтер 911 Февраль, 2019/№ 8
Предприятие приобрело подарки к 8 Марта для сотрудниц. Как в этом случае составлять налоговые накладные (НН) при выдаче подарков? Достаточно ли составить «общие» НН (нулевую и на минбазу) или нужно на каждую сотрудницу? Начислять ли «компенсирующие» налоговые обязательства?

Выдача подарков = бесплатная передача = поставка (п.п. 14.1.191 НКУ) = объект обложения НДС. Поскольку договорная стоимость в этом случае равна нулю, НДС начисляется исходя из минбазы стоимости приобретения подарков (п. 188.1 НКУ). При этом нужно составить две НН:

первую — на договорную (т. е. нулевую) стоимость. По общим правилам такая НН должна быть составлена на каждую поставку (каждую выдачу подарка). Но поскольку сумма НДС в ней равна нулю, то ответственности за ее несвоевременную регистрацию (ст. 1201 НКУ) и неправильное заполнение нет. Поэтому ее можно (и целесообразно) составить одну и, в принципе, даже последним числом месяца вручения подарков сотрудницам. Хотя «по правилам» составлять НН нужно датой выдачи подарков сотрудницам.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить