Независимо от типа корректирующего Расчета порядок заполнения его заглавной части одинаковый. Такой Расчет должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 — 05, а также в строке 06 информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка.
Пробежимся по отдельным проблемным реквизитам.
Строка 02. Здесь указываем отчетный (налоговый) период, за который подается Расчет с типом «Звітний новий», или отчетный (налоговый) уточняемый период для Расчета с типом «Уточнюючий».
Далее указываем арабскими цифрами номер корректируемого квартала.
Даже если корректируем данные месячного Отчета по ЕСВ, указываем квартал, к которому этот месяц относится.
Ну и, наконец, проставляем номер Расчета, который подается. Его указываем в хронологическом порядке независимо от типа Расчета. То есть смотрим, какой номер имел последний Расчет, который подавался за корректируемый квартал, и указываем в строке 02 следующий номер Расчета.
Например, если корректируем сведения таблицы 6 Отчета по ЕСВ, который подавался за сентябрь 2020 года, то в строке 02 заглавной части корректирующего Расчета указываем: год — 2020, квартал — 3, номер Расчета — 1, при условии, что в 2021 году 3 квартал 2020 года еще не корректировался.
Если исправляем ошибки в Д5 за 2 квартал 2021 года и последний Расчет за этот квартал имеет номер 10, то в строке 02 заглавной части корректирующего Расчета указываем: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 11.
Строка 032. Ее заполняем всегда! Даже если исправляем отчетные периоды до 2021 года. На это обращают внимание налоговики в разъяснении 103.25 ЗІР. Указываем код Кодификатора, утвержденного приказом Минразвития громад и территорий от 26.11.2020 № 290 (ср. ).
Строка 06. В строках 06 (061 — 066) указываем информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, и их количество. Если какое-то приложение не корректируем, то его пустым не подаем и, соответственно, в строке 06 не указываем.
Что касается строк с 07 по 110 заглавной части Расчета, то их при подаче Расчетов с типом «Звітний новий» и «Уточнюючий» не нужно заполнять. Это следует из положений Порядка № 4*.
Да и налоговики придерживались такого мнения (см. письма ГНСУ от 10.03.2021 № 2737/5/99-00-04-03-01-05 и от 18.03.2021 № 3070/5/99-00-04-03-01-05).
