Сразу скажем: задолженность в иностранной валюте, «зависшую» на конец квартала, придется пересчитать по вечернему курсу НБУ.
О какой задолженности идет речь? Пересчету на дату баланса подлежат исключительно монетарные статьи баланса (п.п. «а» п. 7 П(С)БУ 21).
Так, если вам отгрузили товары (импорт) и вы должны за них заплатить инвалютой, но на конец квартала так и не перечислили поставщику валюту, то у вас образовалась кредиторская задолженность.
А вот если вы отгрузили товары (экспорт) и на дату баланса валюта за них к вам так и не пришла, то у вас дебиторская задолженность.
Именно такую задолженность (по валютным деньгам) и придется пересчитать в последний день квартала. Подробнее об этом см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, №№ 50, 52, 66.
По такому же курсу следует пересчитывать задолженность в иностранной валюте и в налоговом учете. Ведь там курсовые разницы от пересчета задолженности, выраженной в иностранной валюте, определяются по правилам бухгалтерского учета (п.п. 153.1.3 НКУ).
