Темы статей
Выбрать темы

Как учитывать «старое» отрицательное значение НДС?

Адамович Н., Клыженко Я., Костюк Д., Мирошниченко В., Нестеренко М., Павленко А., Савченко Е., Солошенко Л., Ушакова Л., Хмелевская О., Хмелевский И.
Можно ли строки 20.2 и 24 из декабря перенести в январь? Как учитывать «старый» минус, возникший до 1 февраля 2015 года?
отрицательный
НДС
и переплата

За январь отчитываются еще по старым правилам. Поэтому «декабрьский» минус (строки 20.2 и 24) переносят на январь в обычном порядке. С ним никаких особенностей.

А вот с остатками отрицательного значения, возникшими к 01.02.2015 г., придется повозиться. Что это за остатки? Во-первых, это «переходящий» минус января/IV квартала (строки 20.2, 24). Во-вторых — остатки заявленного в прошлом (за январь/IV квартал и периоды ранее), но пока еще не возмещенного бюджетного возмещения (БВ) (т. е. непогашенные остатки строк 23.1 и 23.2 деклараций).

Так вот, учету таких «старых» отрицательных остатков посвящен п. 33 подразд. 2 разд. ХХ НКУ.
Он разрешает плательщику по выбору такие суммы: (1) либо отнести в НК (одновременно будет увеличен «лимит регистрации»), (2) либо получить как БВ на текущий счет. Свой выбор плательщик отражает в заявлении.

Такое заявление станет отдельным (абсолютно новым) приложением к декларации по НДС за февраль/I квартал 2015 года. Ведь декларацию по НДС за этот период нужно уже будет сдавать по новой форме, утвержденной приказом Минфина Украины от 23.01.2015 г. № 13. Причем для учета «старых» отрицательных остатков в ней появится новый раздел IV.

Так что впервые раздел IV (вместе с заявлением) необходимо заполнить в декларации за февраль/I квартал 2015 года. Именно в нем плательщику предстоит собрать все «старые» отрицательные остатки, возникшие до 01.02.2015 г. (подробнее об этом см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 10, с. 6).

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше