(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 26
  • № 25
  • № 24
  • № 23
  • № 21
  • № 20
  • № 19
  • № 18
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/13
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Март , 2015/№ 22

Налоговики разъяснили, как заполнять новую декларацию по НДС за февраль

http://tinyurl.com/yynakmx5
В письме от 06.03.2015 г. № 7796/7/99-99-19-03-02-17 (размещено на сайте www.nibu.factor.ua) ГФСУ прояснила особенности составления февральской и последующих деклараций по НДС (с наглядным примером заполнения приложения Д2).

Выделим главные моменты.

1. Приятно, что налоговики пошли на компромисс и разрешили уже в феврале зачесть «старые» отрицательные остатки в счет уплаты НДС (историю вопроса см. в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 20, с. 5). Поэтому в cтр. 20.1 февральской декларации можно перенести январский «минус» из стр. 20.2 и 24, но (!) в сумме, не превышающей значение стр. 18 декларации за февраль. В таком случае в раздел IV февральской декларации и приложения Д2 попадут только «хвостики» остатков из январских стр. 20.2 и 24.

2. А вот стр. 20.2 и 20.3 в декларации за февраль не заполняются, впервые они могут быть заполнены в декларации за март.

3. Спецполе из стр. 22.1 для отражения регистрационной суммы («лимита регистрации» на момент подачи декларации) заполняют так:

— в нем приводят значение регистрационной суммы, если она оказалась положительной (дальше в стр. 22.1 декларации рассчитывают сумму превышения, если оно возникло, и эту сумму переносят из стр. 22.1 в стр. 24);

— в этом спецполе проставляют «0» (ноль), если в тестовом периоде регистрационная сумма оказалась отрицательной (в таком случае значение стр. 22 переносят (!) в стр. 22.1 и в стр. 24).

4. Интересен подход налоговиков в отношении остатков «старого» БВ, заявленного на счет  (стр. 23.1 декларации за январь 2015 года и периодов ранее; для уточнения таких «непогашенных» остатков рекомендуется перед составлением февральской декларации провести сверку с налоговиками). По ним можно выбирать:

— если плательщик по-прежнему хочет получить это БВ на счет, его в раздел IV февральской декларации и в приложение Д2 «втягивать» не нужно. То есть в гр. 5 табл. 1 февральского приложения Д2 его не переносят (и в поле «б» его не указывают), а эти суммы продолжают учитываться по лицевому счету как БВ на счет;

— а вот если такое «старое» БВ на счет плательщик собирается использовать иначе — направить на увеличение «лимита регистрации», то его нужно включить в раздел IV февральской декларации и в гр. 5 табл. 1 приложения Д2. Учтите: в дальнейшем эти cуммы из гр. 5 можно использовать только (!) на увеличение «лимита регистрации», и их нельзя, скажем, вновь перезаявить как БВ на счет.

Важно! Выбор (как поступить со «старым» БВ на счет — показывать или не показывать его в гр. 5 табл. 1 приложения Д2) нужно сделать единоразово уже в февральской декларации.

5. Следующий вопрос: как, начиная с февраля, использовать «старые» отрицательные остатки НДС?

Если плательщик хочет их направить на увеличение «лимита регистрации», то в приложении Д2 сперва нужно заявить об этом (записать сумму в поле «а» словами; гр. 7 табл. 1 приложения Д2 в таком периоде не заполняют (!)). И только в том периоде, когда плательщику фактически увеличили «лимит», такую сумму отражают в гр. 7 табл. 1 приложения Д2 (а также в стр. 27 и 20.2 декларации). Так, если в февральской декларации плательщик заявит о своем желании увеличить «лимит регистрации» и такой «лимит» плательщику налоговики увеличат в марте, то гр. 7 табл. 1 приложения Д2 (а также стр. 20.2 и 27) нужно будет заполнить в декларации за март. Причем налоговики могут увеличить «лимит» только на часть той суммы, которая заявлена в поле «а» плательщиком.

Если плательщик выбирает второй вариант использования «старых» отрицательных остатков — заявляет как БВ на счет (записана сумма словами в поле «б» приложения Д2), то одновременно в этом же (!) приложении Д2 заполняют гр. 13 табл. 1 и табл. 2, а также стр. 30 декларации.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
декларация, НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье