Темы статей
Выбрать темы

Приложение 6 (Д6)

Адамович Наталия, Алешкина Наталья, Солошенко Людмила, Бобро Анатолий, Вишневский Михаил, налоговые эксперты
Это приложение состоит из двух таблиц. В таблице 1 расшифровывается пооперационно строка 5 раздела I декларации. То есть раскрывается информация о наличии у плательщика НДС: необъектных поставок ( ст. 196 НКУ); необъектных поставок услуги нерезидентам (операции по поставке услуг нерезидентам, место поставки которых определено за пределами таможенной территории Украины); льготируемых операций ( ст. 197, подразд. 2 разд. ХХ НКУ, международные договоры).

В связи с этим визуально таблица 1 поделена на три части. При этом общий результат операций в этой таблице должен соответствовать строке 5 декларации.

Таблица 1. Поставки товаров/работ/услуг без НДС

№ п/п

Название операции

Пункт (подпункт), статья Кодекса

Сумма, грн.

1

2

3

4

Операції, що не є об’єктом оподаткування ( стаття 196 розділу V Кодексу)

В графе 2 отражается название необъектной операции так, как сформулировано в ст. 196 НКУ, в графе 3 — норма НКУ, определяющая операцию как необъектную, а в графе 4 — объем поставки (общей суммой по конкретной необъектной операции, без расшифровки по контрагентам).

Обратите внимание! Приложение Д6 касается именно поставок, а не приобретений.

Так что в этом приложении, например, расшифровываются только объемы льготного вывоза товаров (не превышающего 150 евро) согласно п.п. 196.1.16 НКУ (см. подкатегорию 101.20 БЗ). А вот объемы льготного ввоза товара со стоимостью, не превышающей 150 евро, в декларации не отражаются и соответственно в приложении Д6 не расшифровываются

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка по этому виду операций. В ней отражается общий объем необъектных поставок, которые плательщик осуществил по ст. 196 НКУ в отчетном периоде. Эта сумма будет составляющей строки 5 декларации

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України

Эта часть таблицы предназначена для отражения резидентом — плательщиком НДС объемов поставки услуг нерезидентам, т. е. за пределы таможенной территории Украины, и место поставки которых — за пределами таможенной территории Украины.

В графе 2 отражается название операции так, как оно сформулировано в пп. 186.2, 186.3 НКУ. В графе 3 — норма НКУ, которая определяет место поставки для операции за пределами таможенной территории Украины (подробнее

о том, как определить место поставки услуг, см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 61, с. 15). В графе 4 — объем поставки (общей суммой по конкретной операции по поставке услуг, без расшифровки по контрагентам).

Обратите внимание! А вот операции по получению резидентом услуг от нерезидента, место поставки которых определено за пределами таможенной территории Украины, отражать в декларации по НДС и соответственно в приложении Д6 не нужно (см. БЗ 101.20)

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка по этому виду операций. В ней отражается общий объем поставок. Эта сумма будет составляющей строки 5 декларации

Операції, які звільнені від оподаткування ( стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

В графе 2 отражается название льготируемой операции так, как оно сформулировано в ст. 197 НКУ или в подразд. 2 разд. ХХ НКУ, или в международном соглашении, в графе 3 — норма НКУ или международного соглашения, которое определяет льготу по НДС для операции, а в графе 4 — объем поставки (общей суммой по необъектной операции, без расшифровки по контрагентам)

Усього згідно із статтею Кодексу

Обобщающая строка по этому виду операций. В ней отражается общий объем поставок. Эта сумма будет составляющей строки 5 декларации

Усього рядок 5 декларації

В этой строке указывается общий объем безНДСных операций. То есть суммируются общие объемы из строк «Усього згідно із статтею Кодексу», определенные в трех частях этого приложения. Он должен соответствовать значению по строке 5 декларации

Таблицу 2 заполняют предприятия инвалидов ( п. 15 разд. III Порядка № 21) применяющие льготу по НДС в соответствии с п. 197.6 НКУ, либо ставку 0 % в соответствии с п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ. При этом льготные поставки расшифровываются во второй части таблицы 1. В самой же таблице 2 предприятия инвалидов должны каждый отчетный период отражать свои «фактические» данные по трем критериям, дающим право на применение одной из «инвалидных» льгот, а именно:

1) ЧПІ — процент инвалидов, работавших на предприятии по основному месту работы в течение предыдущего отчетного периода (должен быть не менее 50 % от среднеучетной численности штатных работников учетного состава предприятия);

2) ФОПІ — процент фонда оплаты труда инвалидов в текущем периоде (должен составлять не менее 25 % от суммы общих расходов на оплату труда, входящих в состав расходов);

3) БВТ — процент расходов на переработку (непосредственное изготовление) товаров, услуг (должен составлять не менее 8 % от продажной цены товаров, услуг). Подробнее о льготах для предприятий инвалидов см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 67-68, с. 29.

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше