Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Додаток 6 (Д6)

Адамович Наталія, Альошкіна Наталя, Солошенко Людмила, Бобро Анатолій, Вишневський Михайло, податкові експерти
Податки & бухоблік Квітень, 2017/№ 30
В обраному У обране
Друк
Цей додаток складається з двох таблиць. У таблиці 1 розшифровується поопераційно рядок 5 розділу I декларації. Тобто розкривається інформація про наявність у платника ПДВ: необ’єктних постачань ( ст. 196 ПКУ); необ’єктних постачань послуги нерезидентам (операції з постачання послуг нерезидентам, місце постачання яких визначене за межами митної території України); операцій, що пільгуються ( ст. 197, підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, міжнародні договори).

У зв’язку з цим візуально таблиця 1 поділена на три частини. При цьому загальний результат операцій у цій таблиці повинен відповідати ряд. 5 декларації.

Таблиця 1. Постачання товарів/робіт/послуг без ПДВ

№ з/п

Назва операції

Пункт (підпункт), стаття Кодексу

Сума, грн

1

2

3

4

Операції, що не є об’єктом оподаткування ( стаття 196 розділу V Кодексу)

У графі 2 відображається назва необ’єктної операції так, як сформульовано у ст. 196 ПКУ, у графі 3 — норма ПКУ, що визначає операцію як необ’єктну, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами).

Зверніть увагу! Додаток Д6 стосується саме постачань, а не придбань.

Отже, у цьому додатку, наприклад, розшифровуються тільки обсяги пільгового вивезення товарів (що не перевищує 150 євро) згідно з п.п. 196.1.16 ПКУ (див. підкатегорію 101.20 БЗ). А от обсяги пільгового ввезення товару з вартістю, що не перевищує 150 євро, у декларації не відображаються і відповідно в додатку Д6 не розшифровуються

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг необ’єктних постачань, які платник здійснив за ст. 196 ПКУ у звітному періоді. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України

Ця частина таблиці призначена для відображення резидентом— платником ПДВ обсягів постачання послуг нерезидентам, тобто за межі митної території України, і місце постачання яких — за межами митної території України.

У графі 2 відображається назва операції так, як вона сформульована в пп. 186.2 і 186.3 ПКУ. У графі 3 — норма ПКУ, що визначає місце постачання для операції за межами митної території України (детальніше про те, як визначити місце постачання послуг, див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 61, с. 15). У графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною операцією з постачання послуг, без розшифровки за контрагентами).

Зверніть увагу! А ось операції з отримання резидентом послуг від нерезидента, місце постачання яких визначене за межами митної території України, відображати в декларації з ПДВ і відповідно в додатку Д6 не потрібно (див. БЗ 101.20)

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Операції, які звільнені від оподаткування ( стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

У графі 2 відображається назва операції, що пільгується, так, як вона сформульована у ст. 197 ПКУ або в підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, або в міжнародній угоді, у графі 3 — норма ПКУ або міжнародна угода, що визначає пільгу з ПДВ для операції, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами)

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Усього рядок 5 декларації

У цьому рядку зазначається загальний обсяг безПДВшних операцій. Тобто підсумовуються загальні обсяги з рядків «Усього згідно із статтею Кодексу», визначені у трьох частинах цього додатка. Він повинен відповідати значенню за ряд. 5 декларації

Таблицю 2 заповнюють підприємства інвалідів (п. 15 розд. III Порядку № 21), які застосовують пільгу з ПДВ відповідно до п. 197.6 ПКУ або ставку 0 % відповідно до п. 8 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. При цьому пільгові постачання спершу розшифровуються у другій частині таблиці 1. У самій же таблиці 2 підприємства інвалідів повинні кожен звітний період відображати свої «фактичні» дані за трьома критеріями, що дають право на застосування однієї з «інвалідних» пільг, а саме:

1) ЧПІ — відсоток інвалідів, які працювали на підприємстві за основним місцем роботи протягом попереднього звітного періоду (повинен становити не менше 50 % від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу підприємства);

2) ФОПІ — відсоток фонду оплати праці інвалідів у поточному періоді (повинен становити не менше 25 % від суми загальних витрат на оплату праці, що входять до складу витрат);

3) БВТ — відсоток витрат на переробку (безпосереднє виготовлення) товарів, послуг (повинен становити не менше 8 % від продажної ціни товарів, послуг). Детальніше про пільги для підприємств інвалідів див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 67-68, с. 29.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно