У зв’язку з цим візуально таблиця 1 поділена на три частини. При цьому загальний результат операцій у цій таблиці повинен відповідати ряд. 5 декларації.
Таблиця 1. Постачання товарів/робіт/послуг без ПДВ
| № з/п | Назва операції | Пункт (підпункт), стаття Кодексу | Сума, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Операції, що не є об’єктом оподаткування ( стаття 196 розділу V Кодексу) | |||
| У графі 2 відображається назва необ’єктної операції так, як сформульовано у ст. 196 ПКУ, у графі 3 — норма ПКУ, що визначає операцію як необ’єктну, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами). Зверніть увагу! Додаток Д6 стосується саме постачань, а не придбань. Отже, у цьому додатку, наприклад, розшифровуються тільки обсяги пільгового вивезення товарів (що не перевищує 150 євро) згідно з п.п. 196.1.16 ПКУ (див. підкатегорію 101.20 БЗ). А от обсяги пільгового ввезення товару з вартістю, що не перевищує 150 євро, у декларації не відображаються і відповідно в додатку Д6 не розшифровуються | |||
| Усього згідно із статтею Кодексу | |||
| Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг необ’єктних постачань, які платник здійснив за ст. 196 ПКУ у звітному періоді. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації | |||
| Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України | |||
| Ця частина таблиці призначена для відображення резидентом— платником ПДВ обсягів постачання послуг нерезидентам, тобто за межі митної території України, і місце постачання яких — за межами митної території України. У графі 2 відображається назва операції так, як вона сформульована в пп. 186.2 і 186.3 ПКУ. У графі 3 — норма ПКУ, що визначає місце постачання для операції за межами митної території України (детальніше про те, як визначити місце постачання послуг, див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 61, с. 15). У графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною операцією з постачання послуг, без розшифровки за контрагентами). Зверніть увагу! А ось операції з отримання резидентом послуг від нерезидента, місце постачання яких визначене за межами митної території України, відображати в декларації з ПДВ і відповідно в додатку Д6 не потрібно (див. БЗ 101.20) | |||
| Усього згідно із статтею Кодексу | |||
| Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації | |||
| Операції, які звільнені від оподаткування ( стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) | |||
| У графі 2 відображається назва операції, що пільгується, так, як вона сформульована у ст. 197 ПКУ або в підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, або в міжнародній угоді, у графі 3 — норма ПКУ або міжнародна угода, що визначає пільгу з ПДВ для операції, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами) | |||
| Усього згідно із статтею Кодексу | |||
| Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації | |||
| Усього рядок 5 декларації | |||
| У цьому рядку зазначається загальний обсяг безПДВшних операцій. Тобто підсумовуються загальні обсяги з рядків «Усього згідно із статтею Кодексу», визначені у трьох частинах цього додатка. Він повинен відповідати значенню за ряд. 5 декларації | |||
Таблицю 2 заповнюють підприємства інвалідів (п. 15 розд. III Порядку № 21), які застосовують пільгу з ПДВ відповідно до п. 197.6 ПКУ або ставку 0 % відповідно до п. 8 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. При цьому пільгові постачання спершу розшифровуються у другій частині таблиці 1. У самій же таблиці 2 підприємства інвалідів повинні кожен звітний період відображати свої «фактичні» дані за трьома критеріями, що дають право на застосування однієї з «інвалідних» пільг, а саме:
1) ЧПІ — відсоток інвалідів, які працювали на підприємстві за основним місцем роботи протягом попереднього звітного періоду (повинен становити не менше 50 % від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу підприємства);
2) ФОПІ — відсоток фонду оплати праці інвалідів у поточному періоді (повинен становити не менше 25 % від суми загальних витрат на оплату праці, що входять до складу витрат);
3) БВТ — відсоток витрат на переробку (безпосереднє виготовлення) товарів, послуг (повинен становити не менше 8 % від продажної ціни товарів, послуг). Детальніше про пільги для підприємств інвалідів див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 67-68, с. 29.
