(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
11/15
Податки та бухгалтерський облік
Податки та бухгалтерський облік
Квітень , 2017/№ 30

Додаток 6 (Д6)

Цей додаток складається з двох таблиць. У таблиці 1 розшифровується поопераційно рядок 5 розділу I декларації. Тобто розкривається інформація про наявність у платника ПДВ: необ’єктних постачань ( ст. 196 ПКУ); необ’єктних постачань послуги нерезидентам (операції з постачання послуг нерезидентам, місце постачання яких визначене за межами митної території України); операцій, що пільгуються ( ст. 197, підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, міжнародні договори).

У зв’язку з цим візуально таблиця 1 поділена на три частини. При цьому загальний результат операцій у цій таблиці повинен відповідати ряд. 5 декларації.

Таблиця 1. Постачання товарів/робіт/послуг без ПДВ

№ з/п

Назва операції

Пункт (підпункт), стаття Кодексу

Сума, грн

1

2

3

4

Операції, що не є об’єктом оподаткування ( стаття 196 розділу V Кодексу)

У графі 2 відображається назва необ’єктної операції так, як сформульовано у ст. 196 ПКУ, у графі 3 — норма ПКУ, що визначає операцію як необ’єктну, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами).

Зверніть увагу! Додаток Д6 стосується саме постачань, а не придбань.

Отже, у цьому додатку, наприклад, розшифровуються тільки обсяги пільгового вивезення товарів (що не перевищує 150 євро) згідно з п.п. 196.1.16 ПКУ (див. підкатегорію 101.20 БЗ). А от обсяги пільгового ввезення товару з вартістю, що не перевищує 150 євро, у декларації не відображаються і відповідно в додатку Д6 не розшифровуються

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг необ’єктних постачань, які платник здійснив за ст. 196 ПКУ у звітному періоді. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України

Ця частина таблиці призначена для відображення резидентом— платником ПДВ обсягів постачання послуг нерезидентам, тобто за межі митної території України, і місце постачання яких — за межами митної території України.

У графі 2 відображається назва операції так, як вона сформульована в пп. 186.2 і 186.3 ПКУ. У графі 3 — норма ПКУ, що визначає місце постачання для операції за межами митної території України (детальніше про те, як визначити місце постачання послуг, див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 61, с. 15). У графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за конкретною операцією з постачання послуг, без розшифровки за контрагентами).

Зверніть увагу! А ось операції з отримання резидентом послуг від нерезидента, місце постачання яких визначене за межами митної території України, відображати в декларації з ПДВ і відповідно в додатку Д6 не потрібно (див. БЗ 101.20)

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Операції, які звільнені від оподаткування ( стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

У графі 2 відображається назва операції, що пільгується, так, як вона сформульована у ст. 197 ПКУ або в підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, або в міжнародній угоді, у графі 3 — норма ПКУ або міжнародна угода, що визначає пільгу з ПДВ для операції, а у графі 4 — обсяг постачання (загальною сумою за необ’єктною операцією, без розшифровки за контрагентами)

Усього згідно із статтею Кодексу

Узагальнюючий рядок за цим видом операцій. У ньому відображається загальний обсяг постачань. Ця сума буде складовою ряд. 5 декларації

Усього рядок 5 декларації

У цьому рядку зазначається загальний обсяг безПДВшних операцій. Тобто підсумовуються загальні обсяги з рядків «Усього згідно із статтею Кодексу», визначені у трьох частинах цього додатка. Він повинен відповідати значенню за ряд. 5 декларації

Таблицю 2 заповнюють підприємства інвалідів (п. 15 розд. III Порядку № 21), які застосовують пільгу з ПДВ відповідно до п. 197.6 ПКУ або ставку 0 % відповідно до п. 8 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. При цьому пільгові постачання спершу розшифровуються у другій частині таблиці 1. У самій же таблиці 2 підприємства інвалідів повинні кожен звітний період відображати свої «фактичні» дані за трьома критеріями, що дають право на застосування однієї з «інвалідних» пільг, а саме:

1) ЧПІ — відсоток інвалідів, які працювали на підприємстві за основним місцем роботи протягом попереднього звітного періоду (повинен становити не менше 50 % від середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу підприємства);

2) ФОПІ — відсоток фонду оплати праці інвалідів у поточному періоді (повинен становити не менше 25 % від суми загальних витрат на оплату праці, що входять до складу витрат);

3) БВТ — відсоток витрат на переробку (безпосереднє виготовлення) товарів, послуг (повинен становити не менше 8 % від продажної ціни товарів, послуг). Детальніше про пільги для підприємств інвалідів див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 67-68, с. 29.

декларація з ПДВ, ПДВ-звітність додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті