(044) 581-10-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 06
  • № 05
  • № 04
  • № 03
  • № 01-02
  • № 104
  • № 103
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/16
Налоги и бухгалтерский учет
Налоги и бухгалтерский учет
Январь , 2017/№ 07

Дивидендные авансы в прибыльной декларации

вывод документа


Квартальные плательщики налога на прибыль засчитывают дивидендные авансы в счет уменьшения налога на прибыль поквартально, т. е. не дожидаясь предоставления декларации за 2016 год

Этим письмом ГФСУ взялась разъяснить порядок отражения дивидендных авансов в обновленной форме декларации по налогу на прибыль. Сразу скажем, что для наших читателей содержание этого письма новостью не будет. Эти же правила заполнения прибыльной декларации мы рекомендовали применять, когда разбирали порядок подачи отчета за три квартала 2016 года (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 83, с. 5). Но время идет и близится предоставление уже годовой декларации за 2016 год. Поэтому вспомнить все еще раз будет совсем не лишним.

Из первой части письма вы узнаете, в какие строки самой декларации и приложений к ней попадают дивидендные авансы. Если в 2016 году вы платили авансы или у вас остался непогашенный «вершок» с прошлых лет, тогда дивидендные строки декларации и приложений вы заполняете так:

Строка

Содержание показателя

Строка 6 приложения АВ

Показываем сумму «свежих» авансов, которая уплачена в отчетном периоде

Строка 20 декларации

Переносим показатель строки 6 приложения АВ

Строка 16.2 приложения ЗП

Показываем сумму «свежих» авансов, начисленную и уплаченную в отчетном (налоговом) периоде (в общем случае показатель этой строки равен значению строки 6 приложения АВ)

Строка 16.3 приложения ЗП

Отражаем сумму «старых» прошлогодних авансов, которые не «сыграли» в уменьшение налога на прибыль в прошлом году

Строка 16.4 приложения ЗП

Сумма показателей строк 16.2 и 16.3

Строка 16.4.1 приложения ЗП

Показываем авансы (как «старые», так и новые), которые относим на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за отчетный период

Строка 16.4.2 приложения ЗП

Отражаем сумму авансов, которая «не сыграла» в уменьшение налога отчетного периода. Если идет речь о годовой декларации, то этот показатель переносим в строку 16.3 приложения ЗП к декларации следующего, 2017 года: за I квартал — квартальщиками, в годовую — годовиками

Ну и в завершение налоговики в очередной раз напомнили, что «свежие» дивидендные авансы (например, уплаченные в І квартале 2016 года) можно засчитывать в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль, задекларированного в декларации за I квартал, полугодие, три квартала, год.

То есть квартальщикам для зачета авансов, уплаченных на протяжении 2016 года, не обязательно дожидаться предоставления годовой декларации, а можно показывать их в приложении ЗП квартальных деклараций, начиная с периода уплаты (см. письма ГФСУ от 11.08.2016 г. № 17512/6/99-99-15-02-02-15, от 30.08.2016 г. № 18734/6/99-99-15-02-02-15, от 20.10.2016 г. № 22709/6/99-99-15-02-02-15). Приятно, что в обновленном НКУ этот «поквартальный» зачет четко прописан (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 5, с. 8).

Подробно о заполнении декларации, и в частности приложения АВ, читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 8.

прибыльная декларация, дивидендные авансы, налог на прибыль добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Мы надеемся, что эта статья была для Вас полезной.

Чтобы получить возможность читать журнал «Налоги и бухгалтерский учет» полностью в любое время и с любого носителя, просто оформите подписку на еженедельник!

 

Подписка на «Налоги и бухгалтерский учет» это:

  • доступ ко всем номерам журнала и профессиональной литературе в любое время
  • чтение журнала с любых электронных носителей
  • возможность обсуждать и задавать вопросы экспертам редакции абсолютно бесплатно.

Подписаться на «Налоги и бухгалтерский учет»

Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье
 Вход в систему ×  Сессия завершена × Вы осуществили вход на сайт с другого браузера или компьютера. Чтобы читать журналы, пожалуйста, авторизуйтесь еще раз
Показать пароль  Забыли пароль?
 Восстановление пароля × Введите Ваш e-mail, и мы вышлем Вам информацию для восстановления пароля на почтовый ящик
 Регистрация ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Почта станет вашим логином в системе. С ее помощью вы сможете войти и восстановить забытый пароль.

На почту приходят системные уведомления и полезная информация.

Показать пароль 

Укажите пароль при помощи которого вы сможете войти в систему.

Используйте кнопку "Показать пароль", чтобы увидеть введенные символы

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

 ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК ×

Введите только ваше имя, чтобы мы знали как к вам обратиться.
Фамилию и отчество вы сможете позже указать в своем профиле.

 

Допускаются русские и украинские символы.

Телефон используется только для связи с вами.

Пример: +38 (066)870-10-10

Данный номер телефона уже используется пользователями:. Это случайно не вы?

Вы можете войти под одним из существующих email адресов. Если Вы забыли пароль, восстановите его.

Напоминаем, что один номер телефона может быть использован максимум 3 раза!

Данный номер телефона привязан к 3 email адресам:.

Вы можете:

 - использовать другой номер телефона для регистрации;

 - войти под одним из существующих email адресов;

 - восстановить забытый пароль

Спасибо за вашу заявку! Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время.
Телефоны × (044) 581-10-10 (066) 87-010-10 (097) 78-010-10 Перезвоните мне
Вы не авторизованы на сайте × Данная функция доступна только авторизированым пользователям. Пожалуйста войдите или зарегистрируйтесь.