Дивідендні аванси у прибутковій декларації

В обраному У обране
Друк
Свіріденко Алла, податковий експерт
Податки & бухоблік Січень, 2017/№ 07

висновок документа


Квартальні платники податку на прибуток зараховують дивідендні аванси в рахунок зменшення податку на прибуток поквартально, тобто не чекаючи подання декларації за 2016 рік

Цим листом ДФСУ взялася роз’яснити порядок відображення дивідендних авансів в оновленій формі декларації з податку на прибуток. Одразу скажемо, що для наших читачів зміст цього листа новиною не буде. Ці ж правила заповнення прибуткової декларації ми рекомендували застосовувати, коли розбирали порядок подання звіту за три квартали 2016 року (див. «Податки та бухгалтерський облік», 2016, № 83, с. 5). Та час іде й наближається подання вже річної декларації за 2016 рік. Тому згадати все ще раз буде зовсім не зайве.

З першої частини листа ви дізнаєтеся, до яких рядків самої декларації та додатків до неї потрапляють дивідендні аванси. Якщо у 2016 році ви сплачували аванси або у вас залишився непогашений «вершок» з минулих років, тоді дивідендні рядки декларації та додатків ви заповнюєте так:

Рядок

Зміст показника

Рядок 6 додатка АВ

Показуємо суму «свіжих» авансів, яка сплачена у звітному періоді

Рядок 20 декларації

Переносимо показник рядка 6 додатка АВ

Рядок 16.2 додатка ЗП

Показуємо суму «свіжих» авансів, нараховану та сплачену у звітному (податковому) періоді (у загальному випадку показник цього рядка дорівнює значенню рядка 6 додатка АВ)

Рядок 16.3 додатка ЗП

Відображаємо суму «старих» минулорічних авансів, які не «зіграли» у зменшення податку на прибуток минулого року

Рядок 16.4 додатка ЗП

Сума показників рядків 16.2 і 16.3

Рядок 16.4.1 додатка ЗП

Показуємо аванси (як «старі», так і нові), які відносимо на зменшення нарахованої суми податку на прибуток за звітний період

Рядок 16.4.2 додатка ЗП

Відображаємо суму авансів, яка «не зіграла» у зменшення податку звітного періоду. Якщо йдеться про річну декларацію, то цей показник переносимо до рядка 16.3 додатка ЗП до декларації наступного 2017 року: за I квартал — квартальниками, до річної — річниками

Ну і на закінчення податківці вкотре нагадали, що «свіжі» дивідендні аванси (наприклад, сплачені в І кварталі 2016 року) можна зараховувати у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток, задекларованого в декларації за I квартал, півріччя, три квартали, рік. Тобто квартальникам для зарахування авансів, сплачених протягом 2016 року, необов’язково чекати подання річної декларації, а можна показувати їх у додатку ЗП квартальних декларацій, починаючи з періоду сплати (див. листи ДФСУ від 11.08.2016 р. № 17512/6/99-99-15-02-02-15, від 30.08.2016 р. № 18734/6/99-99-15-02-02-15, від 20.10.2016 р. № 22709/6/99-99-15-02-02-15). Приємно, що в оновленому ПКУ цей «поквартальний» залік чітко прописано (див. «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 5, с. 8).

Детально про заповнення декларації читайте в «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 8.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
Завантажуйте наш мобільний додаток iFactor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд