Возвраты. РК с кодом «103»

В избранном В избранное
Печать
Алешкина Наталья, налоговый эксперт
Налоги и бухгалтерский учет Январь, 2019/№ 01-02
Для начала разберемся с тем, когда составлять РК, используя код причины «103». Согласно алгоритму, прописанному фискалами (письмо ГФСУ от 22.06.2018 г. № 18983/7/99-99-15-03-02-17), только при условии возврата в полном объеме (всей поставки либо в части конкретной позиции) товара покупателем или суммы полученной предоплаты поставщиком используется причина корректировки «Повернення товару або авансових платежів» (с 01.12.2018 г. — код «103»). В какой же момент поставщик должен составлять такой РК?

Момент составления РК

Сразу скажем, что НКУ не устанавливает четкой даты составления «корректировочного» РК. Очевидно одно: раз покупатель вернул товар (или поставщик вернул аванс) — значит сделка не состоялась и, следуя требованиям ст. 192 НКУ, начисленные ранее НО и сформированный НК следует пересчитать. Причем в этой статье НКУ речь идет только о периоде проведения такого перерасчета, зато п. 21 Порядка № 1307 отмечает, что порядок составления РК аналогичен порядку составления НН.

Отсюда следует общее правило: при составлении продавцом «корректирующего» РК ориентироваться нужно на дату первого события — возврат товара или денежных средств.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить