НДФЛ и ВС: показатели для работы

Предельный размер не облагаемой НДФЛ и ВС суммы задолженности физлица по заключенным гражданско-правовым договорам, по которой истек срок исковой давности (кроме сумм налоговой задолженности, по которой истек срок исковой давности согласно разд. II НКУ)

50 % ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного налогового года

1051 грн

П.п. 164.2.7 НКУ

База обложения НДФЛ и ВС при получении дохода в виде компенсации морального ущерба

Не выше 4 размеров МЗП, действующих на 1 января отчетного налогового года

18892 грн

П.п. 164.2.14 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС месячная сумма пенсионного взноса, уплачиваемого работодателем-резидентом за свой счет по договорам негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщика, при условии, что такая сумма не превышает 15 % начисленной ему зарплаты

2,5 размера МЗП, установленной на соответствующий год, в расчете за месяц по совокупности взносов

С января по август — 11807,50 грн, с сентября по декабрь — 12500 грн (в расчете за месяц по совокупности взносов)

П.п. «в» п.п. 164.2.16 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности

25 % МЗП (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года

1180,75 грн (в расчете на год)

П.п. «д» п.п. 164.2.17, п.п. 165.1.55 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма, уплаченная любым юридическим или физическим лицом в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за получение образования, подготовку или переподготовку налогоплательщика

3 размера МЗП, установленной на 1 января отчетного (налогового) года за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки физлица

14169 грн за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки

П.п. 165.1.21 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма помощи на погребение налогоплательщика, которая предоставляется работодателем такого умершего плательщика налога по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию)

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн) х 2

5880 грн

П.п. «б» п.п. 165.1.22 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода от продажи собственной продукции животноводства групп 1 — 5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД

50 размеров МЗП, установленной на 1 января отчетного (налогового) года, совокупно за год

236150 грн (совокупно за год)

П.п. 165.1.24 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма стипендии (включая сумму ее индексации) учащемуся, студенту, курсанту военных учебных заведений, ординатору, аспиранту или адъюнкту

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн)

2940 грн

П.п. 165.1.26 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляются его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год

5 размеров МЗП, установленной на 1 января налогового (отчетного) года

23615 грн

П.п. 165.1.35 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС стоимость неденежных подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований)

25 % МЗП (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года

1180,75 грн (в расчете на месяц)

П.п. 165.1.39 НКУ

Предельный размер отдельных видов расходов, которые могут быть включены налогоплательщиком в состав налоговой скидки, а именно:

— расходов, уплаченных в виде страховых платежей и пенсионных взносов при страховании плательщика налога или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом плательщика налога, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн) в расчете на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которого действовал договор страхования

2940 грн в расчете на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которого действовал договор страхования

П.п. «а» п.п. 166.3.5 НКУ

— расходов, уплаченных в виде страховых платежей и пенсионных взносов при страховании члена семьи плательщика налога первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн) х 0,5 (в расчете на каждого застрахованного члена семьи на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования)

1470 грн в расчете на каждого застрахованного члена семьи на каждый полный или неполный месяц отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования

П.п. «б» п.п. 166.3.5 НКУ

— расходов, уплаченных в виде арендной платы по договору аренды жилья (квартиры, дома) лицами, имеющими статус внутренне перемещенных лиц, если такие лица и/или члены его семьи первой степени родства не имеют в собственности пригодной для проживания жилой недвижимости, расположенной за пределами временно оккупированной территории Украины, и не получают бюджетные выплаты для покрытия расходов на проживание

30 размеров МЗП, установленной на 1 января отчетного налогового года (в расчете на календарный год)

141690 грн (в расчете на календарный год)

П.п. 166.3.9 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма выплат и возмещений (кроме зарплаты или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), осуществляемых по решению профсоюза, его объединения и/или организации профсоюза, принятому в пользу члена такого профсоюза

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн) совокупно в течение года

2940 грн (совокупно в течение года)

П.п. 165.1.47 НКУ

Размер НСЛ для любого плательщика НДФЛ, имеющего на нее право

50 % ПМТЛ, установленного законом на 1 января отчетного налогового года

1051 грн

П.п. 169.1.1 НКУ

Предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ*

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн)

2940 грн

П.п. 169.4.1 НКУ

* Исключение составляют НСЛ «на детей». Для одного из родителей предельный размер дохода определяют кратно количеству детей, на которых предоставляется льгота (в 2020 году — 2940 грн х количество детей).

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма дохода, полученного налогоплательщиком в течение отчетного налогового года от продажи инвестиционных активов

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн)

2940 грн

П.п. «а» п.п. 170.2.8 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога

ПМТЛ на 1 января отчетного налогового года х 1,4 (округленный до ближайших 10 грн) (совокупно в течение налогового года)

2940 грн (совокупно в течение налогового года)

П.п. 170.7.3 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма благотворительной помощи на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по Перечню № 653, возникшие у налогоплательщиков, определенных п.п. 165.1.54 НКУ

500 размеров МЗП, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года (совокупно в течение года)

2361500 грн (совокупно в течение года)

П. п. «б» п.п. 170.7.8 НКУ

Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма суточных расходов, понесенных в связи с командировкой физлица в пределах Украины

0,1 размера МЗП, установленной на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый день командировки

472,3 грн (за каждый день командировки)

Абзац пятый п.п. «а» п.п. 170.9.1 НКУ