ПДФО і ВЗ: показники для роботи

Граничний розмір не оподатковуваної ПДФО і ВЗ суми заборгованості фізособи за укладеними цивільно-правовими договорами, за якою минув строк позовної давності (крім сум податкової заборгованості, за якою минув строк позовної давності згідно з розд. II ПКУ)

50 % ПМПО, встановленого на 1 січня звітного податкового року

1051 грн

П.п. 164.2.7 ПКУ

База оподаткування ПДФО і ВЗ при отриманні доходу у вигляді компенсації моральної шкоди

Не вище 4 розмірів МЗП, установленої на 1 січня звітного податкового року

18892 грн

П.п. 164.2.14 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ місячна сума пенсійного внеску, що сплачується роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податків, за умови, що така сума не перевищує 15 % нарахованої йому зарплати

2,5 розміру МЗП, установленої на відповідний рік, у розрахунку за місяць за сукупністю внесків

Із січня по серпень — 11807,50 грн, із вересня по грудень — 12500 грн (у розрахунку за місяць за сукупністю внесків)

П.п. «в» п.п. 164.2.16 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податків, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності

25 % МЗП (у розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року

1180,75 грн (у розрахунку на рік)

П.п. «д» п.п. 164.2.17, п.п. 165.1.55 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума, сплачена будь-якою юридичною або фізичною особою на користь вітчизняних вищих і професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, підготовку або перепідготовку платника податків

3 розміри МЗП, установленої на 1 січня звітного (податкового) року за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки або перепідготовки фізособи

14169 грн за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки або перепідготовки

П.п. 165.1.21 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума допомоги на поховання платника податків, яка надається роботодавцем такого померлого платника податку, за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію)

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн) х 2

5880 грн

П.п. «б» п.п. 165.1.22 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу від продажу власної продукції тваринництва груп 1 — 5, 15, 16 і 41 УКТ ЗЕД

50 розмірів МЗП, установленої на 1 січня звітного (податкового) року, сукупно за рік

236150 грн

(сукупно за рік)

П.п. 165.1.24 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума стипендії (включаючи суму її індексації) учню, студенту, курсанту військових навчальних закладів, ординатору, аспіранту або ад’юнкту

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн)

2940 грн

П.п. 165.1.26 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію осіб з інвалідністю, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем — платником податку на прибуток підприємств безоплатно або зі знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік

5 розмірів МЗП, установленої на 1 січня податкового (звітного) року

23615 грн

П.п. 165.1.35 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ вартість негрошових дарунків (а також призів переможцям і призерам спортивних змагань)

25 % МЗП (у розрахунку на місяць), установленої на 1 січня звітного податкового року

1180,75 грн у розрахунку на місяць)

П.п. 165.1.39 ПКУ

Граничний розмір окремих видів витрат, які можуть бути включені платником податків до складу податкової знижки, а саме:

— витрат, сплачених у вигляді страхових платежів та пенсійних внесків при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління або за їх сукупністю

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн) у розрахунку на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом якого діяв договір страхування

2940 грн у розрахунку на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом якого діяв договір страхування

П.п. «а» п.п. 166.3.5 ПКУ

— витрат, сплачених у вигляді страхових платежів та пенсійних внесків при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї або за їх сукупністю

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн) х 0,5 (у розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування)

1470 грн у розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї на кожен повний або неповний місяць звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування

П.п. «б» п.п. 166.3.5 ПКУ

— витрат, сплачених у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку) особами, які мають статус внутрішньо переміщених осіб, якщо такі особи та/або члени їх сімей першого ступеня споріднення не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої за межами тимчасово окупованій території України, і не отримують бюджетних виплат для покриття витрат на проживання

30 розмірів МЗП, установленої на 1 січня звітного податкового року (у розрахунку на календарний рік)

141690 грн (у розрахунку на календарний рік)

П.п. 166.3.9 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума виплат і відшкодувань (окрім зарплати або інших виплат і відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються за рішенням профспілки, її об’єднання та/або організації профспілки, прийнятим на користь члена такої профспілки

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн) сукупно протягом року

2940 грн (сукупно протягом року)

П.п. 165.1.47 ПКУ

Розмір ПСП для будь-якого платника ПДФО, що має на неї право

50 % ПМПО, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року

1051 грн

П.п. 169.1.1 ПКУ

Граничний розмір доходу, що надає право на застосування ПСП*

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн)

2940 грн

П.п. 169.4.1 ПКУ

* Виняток становлять ПСП «на дітей». Для одного з батьків граничний розмір доходу визначають кратно кількості дітей, на яких надається пільга (у 2020 році — 2940 грн х кількість дітей).

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума доходу, отриманого платником податків протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн)

2940 грн

П.п. «а» п.п. 170.2.8 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, яка надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку

ПМПО на 1 січня звітного податкового року х 1,4 (округлений до найближчих 10 грн) (сукупно протягом податкового року)

2940 грн

(сукупно протягом податкового року)

П.п. 170.7.3 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума благодійної допомоги на відновлення втраченого майна та на інші потреби за Переліком № 653, що виникли в платників податків, визначених п.п. 165.1.54 ПКУ

500 розмірів МЗП, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (сукупно протягом року)

2361500 грн (сукупно протягом року)

П.п. «б» п.п. 170.7.8 ПКУ

Не оподатковувана ПДФО і ВЗ сума добових витрат, понесених у зв’язку з відрядженням фізособи в межах України

0,1 розміру МЗП, установленої на 1 січня податкового (звітного) року, за кожен день відрядження

472,3 грн

(за кожен день відрядження)

Абзац п’ятий п.п. «а» п.п. 170.9.1 ПКУ