Приложение 5 (Д5). Предлагаю начать наш разговор с лидера гонок по количеству ошибок. В Д5 отражаем сведения о трудовых и гражданско-правовых отношениях. Его предшественницей была ЕСВшная таблица 5. Однако в определенных моментах заполнение Д5 кардинально отличается от заполнения таблицы 5.
Начну с добавившихся граф. Графа 11 «Внутрішній сумісник». В Порядке № 4 указано, что она заполняется только для совместителей, т. е. лиц с категорией 2 в графе 07. Однако практика пошла другим путем. И контроли расставлены так, что эта графа должна быть всегда заполнена. Поэтому,
если принимаете/переводите, перемещаете, увольняете внутреннего совместителя, предоставляете ему декретные отпуска, ставьте 1 в графе 11. Во всех других случаях — 0
Еще одна новая графа 12. В случае перевода или назначения лица на другую должность, перемещения в другое подразделение указываете 1. В иных случаях — 0.
Замечу: появление этой графы позволило отражать перевод/перемещение одной строкой. Обратите внимание на этот момент!
Не допускайте ошибок! Факт перевода на другую постоянную должность/работу или перемещения отражаем одной строкой. В графе 10 указываем дату начала работы на новой должности. В графе 12 ставим 1. Кадровые графы 13 — 15 заполняем обязательно. В графе 16 — реквизиты соответствующего приказа.
Еще один момент, который касается отражения в одной строке нескольких событий. Если работник в течение одного месяца отчетного квартала был принят, а потом уволен — заполняем на него одну строку. При этом указываем в графе 10 Д5 дату приема и дату увольнения. В графе 16 — реквизиты приказов (на прием и увольнение) указываем через запятую.
Аналогично действуем (т. е. формируем одну строку) и в ситуации, когда на один месяц отчетного квартала приходятся начало и окончание гражданско-правового договора на выполнение работ (предоставление услуг).
Во всех остальных случаях каждое событие указываем в отдельной строке. Например, приняли/уволили в одном отчетном квартале, но в разных месяцах — в Д5 отдельно показываем прием, отдельно — увольнение. Лицо переместили на другое рабочее место и уволили — каждое событие указываем в отдельной строке. Даже если эти события произошли в одном месяце.
Приложение 4 (4ДФ). Здесь на первое место выходит исправление ошибок в форме № 1ДФ за отчетные периоды до 2021 года.
Дело в том, что в форме № 1ДФ, в отличие от 4ДФ, данные отражались в целом за отчетный квартал, без разбивки по месяцам квартала. Следовательно, в случае исправления ошибок, допущенных в форме № 1ДФ, в строке 02 «Звітний (податковий) період» поле «номер місяця в кварталі» не должно было заполняться.
Однако программное обеспечение при заполнении/приеме отчетности не дает возможности сформировать 4ДФ без номера месяца. Поэтому налоговики рекомендуют в случаях предоставления уточняющих 4ДФ за отчетные периоды до 2021 года указывать номер месяца «3» (см. статью «Исправляем ошибку в форме № 1ДФ»).
