Таблица 1. Размер прожиточного минимума
| Период 2023 года | Размер прожиточного минимума в расчете на месяц, грн | ||
| трудоспособные лица | дети в возрасте до 6 лет* | дети в возрасте от 6 до 18 лет* | |
| январь — декабрь | 2684 | 2272 | 2833 |
| * Используется работодателями для расчета размера алиментов на детей соответствующего возраста. | |||
Таблица 2. Размер минимальной заработной платы (МЗП)
| Период 2023 года | Размер МЗП, грн | |
| месячный | почасовой | |
| январь — декабрь | 6700 | 40,46 |
Таблица 3. Минимальный оклад (тарифная ставка)
| Показатель | Размер в январе — декабре 2023 года, грн |
| Минимальный оклад (месячная тарифная ставка) | 2684 |
| * Минимальный оклад (месячная тарифная ставка) устанавливается в размере не меньше прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц на 1 января календарного года (ст. 96 КЗоТ). Также минимальные размеры окладов (тарифных ставок) могут быть установлены отраслевым (межотраслевым), территориальным соглашением и на их основе коллективным договором. | |
Таблица 4. Максимальная величина базы начисления ЕСВ
| Период 2023 года | Максимальная величина базы начисления ЕСВ*, грн |
| январь — декабрь | 100500 |
| * Максимальная величина базы начисления ЕСВ равна 15 размерам МЗП (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона Украины от 08.07.2010 № 2464-VI). | |
Таблица 5. ЕСВ: минимальный взнос и максимальная сумма по ставке 22 %
| Показатель | Размер ЕСВ в январе — декабре 2023 года, грн |
| Минимальный страховой взнос | 1474 |
| Максимальная величина ЕСВ | 22110 |
Таблица 6. Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС
| Территория командировки | Необлагаемый налогом размер суточных в 2023 году (за каждый день командировки) |
| В пределах Украины | Не больше 670 грн |
| За границу | Не больше 80 евро* |
| * По официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый календарный день командировки. | |
Таблица 7. Размеры налоговой социальной льготы (НСЛ)
| Вид НСЛ (норма НКУ) | Предельный размер зарплаты для применения НСЛ в 2023 году | Размер НСЛ в 2023 году |
| Обычная (п.п. 169.1.1) | 3760 грн | 1342 грн |
| Обычная на детей (п.п. 169.1.2) | Для одного из родителей — 3760 грн х количество детей в возрасте до 18 лет; для второго — 3760 грн | 1342 грн х количество детей в возрасте до 18 лет |
| Повышенная на детей (п.п. «а» и «б» п.п. 169.1.3)* | 2013 грн х количество детей в возрасте до 18 лет, на которых предоставляется НСЛ | |
| Повышенная (п.п. «в» — «е» п.п. 169.1.3) | 3760 грн | 2013 грн |
| Максимальная (п.п. 169.1.4) | 3760 грн | 2684 грн |
| * Внимание! Если лицо содержит двух или больше детей в возрасте до 18 лет, в том числе ребенка с инвалидностью (детей с инвалидностью), то на ребенка с инвалидностью (детей с инвалидностью) предоставляется повышенная НСЛ на детей, а на другого ребенка (детей) — обычная НСЛ на детей. | ||
Таблица 8. Отдельные показатели, которые используются налоговыми агентами при налогообложении доходов физических лиц
| Доход (норма НКУ) | Не облагаемая НДФЛ и ВС сумма в 2023 году |
| Нецелевая благотворительная помощь, в том числе материальная (п.п. 170.7.3) | 3760 грн* |
| * Нецелевая благотворительная помощь в такой сумме не облагается НДФЛ и ВС, если ее предоставляет юридическое или физическое лицо, которое является резидентом Украины. | |
| Помощь на погребение умершего работника (п.п. «б» п.п. 165.1.22) | 7520 грн* |
| * Помощь на погребение в такой сумме не облагается налогом, если она предоставлена работодателем умершего работника по его последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию). | |
| Благотворительная помощь на восстановление утраченного имущества и на другие нужды по Перечню, утвержденному постановлением КМУ от 26.11.2014 № 653, которые возникли у налогоплательщиков, определенных п.п. 165.1.54 НКУ* (п.п. «б» п.п. 170.7.8) | 3350000 грн |
| * Подробно о такой помощи читайте в статье «Предоставляем благотворительную помощь в связи с войной» // «Налоги & бухучет», 2022, № 71. | |
| Сумма выплат и возмещений (кроме зарплаты или других выплат и возмещений по гражданско-правовым договорам), которые осуществляются по решению профсоюза, его объединения и/или организации профсоюза, принятому в пользу члена такого профсоюза (п.п. 165.1.47) | 3760 грн |
| Стоимость неденежных подарков (п.п. 165.1.39) | 1675 грн (в расчете на месяц) |
| Стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию лиц с инвалидностью, на территории Украины плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, которые предоставляются его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарном году (п.п. 165.1.35) | 33500 грн |
| Сумма, уплаченная в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за получение образования, за подготовку или переподготовку плательщика налога (п.п. 165.1.21) | 20100 грн за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки такого физического лица |
Таблица 9. Информация о количестве календарных дней, которые участвуют в расчете отпускных, если начало отпуска приходится на январь — март 2023 года
| Начало отпуска (месяц 2023 года) | Расчетный период | Количество календарных дней в расчетном периоде | Количество праздничных и нерабочих дней в расчетном периоде (ст. 73 КЗоТ) * | Количество календарных дней, которые участвуют в расчете отпускных** |
| Январь | Январь — декабрь 2022 года | 365 | 3 | 362 |
| Февраль | Февраль 2022 года — январь 2023 года | 365 | 1 | 364 |
| Март | Март 2022 года — февраль 2023 года | 365 | 1 | 364 |
| * С учетом отмены праздничных и нерабочих дней во время действия военного положения в период с 24.03.2022 до 19.02.2023 (ч. 6 ст. 6 Закона Украины «Об организации трудовых отношений в условиях военного положения» от 15.03.2022 № 2136-IX). ** Расчеты приведены исходя из условий, что расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу, на который приходится начало отпуска. При этом в расчетном периоде не было периодов, в течение которых работник согласно законодательству не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично, и периодов, за которые отсутствуют данные о начисленной зарплате работника вследствие проведения боевых действий во время военного положения. | ||||
