Если финотчетность в статистику в электронном виде вы отправили раньше, чем прибыльную декларацию в налоговую, переживать по этому поводу не стоит. Не нужно и повторно подавать финотчетность фискалам. Ведь финотчетность в электронном виде для ее подачи в статистику и налоговикам формируют, используя форматы с первой буквой «S». Такая финотчетность с идентификатором «S» попадает сразу двум адресатам, хотя квитанция № 2 приходит от органа статистики (см. БЗ 102.20.02). Потом, при подаче декларации по налогу на прибыль, вы просто проставите отметки «+» о комплекте поданной финансовой отчетности (о конкретных формах) в соответствующих ячейках ее заключительной части.
Для электронной финотчетности, которую отсылают только налоговикам, используют формы с первой буквой «J». Тогда квитанцию № 2 присылают уже сами фискалы. Технически вы можете отправить налоговикам еще и микрофинотчетность с идентификатором «J» — программа это позволяет. Но поступать так мы не советуем.
Судя по вопросу, ваше предприятие относится к категории малых (о критериях разграничения предприятий см. «Налоги & бухучет», 2021, № 102, с. 2). Чем чревато, если вместе с прибыльной декларацией подать финотчетность не по той форме (например, как в вашем случае, формы № 1-мс и № 2-мс вместо № 1-м и № 2-м)?
Полагаем, если вы получите обе квитанции и за 5 следующих рабочих дней налоговики не откажут в принятии (п. 49.11 НКУ), то уже нельзя утверждать, что обязанность подачи декларации не выполнена («Налоги & бухучет», 2021, № 15, с. 11). Но даже если налоговики и будут считать декларацию неподанной, штрафы до конца карантина за такие нарушения не применяются.
Тем не менее при подаче фискалам финотчетности с разными идентификаторами высока вероятность, что прибыльную декларацию они сочтут неподанной, поскольку у них будет в наличии два комплекта финотчетности различного формата. Заявят, мол, проставили отметки не о тех формах, а значит, финотчетность к прибыльной декларации не приложили. Поэтому ситуация с подачей налоговикам двух комплектов разноформатной финотчетности, на наш взгляд, неприемлема.
Как справедливо заметил Госстат (см. ess.ukrstat.gov.ua/), состав и периодичность подачи финотчетности респонденты-юрлица определяют согласно Закону о бухучете*, Порядку № 419**, НП(С)БУ и МСФО. То есть налоговики не могут диктовать предприятию, в каком формате ему подавать финотчетность. Это решает само предприятие исходя из своей принадлежности к соответствующей классификационной группе. Тем более что при желании любой из «малышей» может подать вместо сокращенной финотчетности ее полный комплект (п. 2 разд. II НП(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности»).
* Закон Украины «О бухучете и финотчетности в Украине» от 16.07.99 № 996-XIV.
** Порядок подачи финотчетности, утвержденный постановлением КМУ от 28.02.2000 № 419.
Ну а вообще, лучше подавать свои финотчетные формы и не реагировать на рекомендации налоговиков. Тогда никаких проблем не будет.
