Необлагаемые операции возникли/исчезли посреди года

Налоги & бухучет Январь, 2023/№ 3

Печать

Случается, что необлагаемые операции появляются или, наоборот, прекращаются с середины года. Или вообще необлагаемая операция может оказаться разовой (например, сдали макулатуру или металлолом). Как при таких обстоятельствах распределить НДС, сейчас выясним.

Необлагаемые операции начались с середины года

Расчет антиЧВ. Те плательщики, которые впервые осуществили необлагаемые налогом операции (и в предыдущем календарном году у них таких операций не было), должны по итогам такого первого отчетного периода (месяца), в котором задекларированы необлагаемые операции:

— впервые рассчитать антиЧВ (долю использования) исходя из объемов поставки такого месяца (п. 199.3 НКУ);

— вместе с НДС-декларацией за такой период подать приложение Д6 (в стр. 2 таблицы 1 которого привести расчет антиЧВ).

Рассчитанное и задекларированное таким образом (по результатам первого периода появления необлагаемых налогом операций) значение антиЧВ в дальнейшем используется плательщиком для распределения НДС (по приобретениям двойного назначения) до конца года.

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ