Читайте новости и статьи в приложении!
Связаться с нами
Позвоните нам:
![viber]()
![viber]()
(066) 870-10-10
![viber]()
(097) 780-10-10
Перезвоните мне
(066) 870-10-10
(097) 780-10-10
Перезвоните мне
Вопросы по работе сайта:
support@id.factor.ua
№3
Налоги & бухучет, январь, 2023/№ 3
Другие номера журнала ›
- НДС-перерасчет за 2022 год: алгоритм проведения Плательщик НДС, который в течение 2022 года одновременно осуществлял облагаемые и необлагаемые налогом операции, должен сделать в декабре перерасчет начисленных в течение года распределительных налоговых обязательств (НО). Как рассчитать коэффициент ЧВ и так называемый антиЧВ? Как именно перерассчитать распределительные НО? Как отразить корректировку НО в декларации по НДС? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
- Необлагаемые операции возникли/исчезли посреди года Случается, что необлагаемые операции появляются или, наоборот, прекращаются с середины года. Или вообще необлагаемая операция может оказаться разовой (например, сдали макулатуру или металлолом). Как при таких обстоятельствах распределить НДС, сейчас выясним.
- Распределительные НН и перерасчетные РК Распределение НДС, предусмотренное ст. 199 НКУ, имеет в НДС-учете конкретный механизм реализации. А именно: через распределительную компенсирующую НН. Так же и годовой перерасчет НДС делают с помощью специальных РК к распределительным НН. Как составлять эти налоговые документы? Об этом будем говорить в данной статье!
- Генераторная льгота и НДС-перерасчет Предприятие продает электротовары, освобожденные от НДС, в конце 2022 года. Должен ли плательщик, который применяет эту льготу, осуществлять распределение НДС и годовой перерасчет в соответствии со ст. 199 НКУ? Об этом будем говорить прямо сейчас!
- Сдали металлолом/макулатуру: распределять ли НДС? Осуществляем облагаемую деятельность и собираемся сдать металлолом/макулатуру (как отходы производства/упаковки). Так как такие операции льготируются, возникнет ли из-за них необходимость в распределении НДС по ст. 199 НКУ?
- Экспедиторские услуги нерезиденту и НДС-распределение Экспедитор-резидент привлекает перевозчика-резидента для международной перевозки. Заказчик — нерезидент. Должен ли в этом случае экспедитор осуществлять НДС-распределение?
- Как распределять НДС, если прошлогоднее «антиЧВ» меньше 0,01 %? Посчитанная по итогам 2021 года доля необлагаемых операций («антиЧВ») составила менее 0,01 % (ее расчет привели в приложении Д6 к декларации по НДС за январь 2022 года). Как в этом случае распределять НДС в течение 2022 года? Ведь прошлогоднее «антиЧВ» оказалось «нулевым»?
- Распределять ли НДС, если льготных поставок не было? Нужно ли распределять НДС (начислять распределительные налоговые обязательства (НО)) по покупкам в тех месяцах, когда льготных поставок не было. К примеру, если весь год вели двойную деятельность (и облагаемую, и льготную), а в ноябре была только облагаемая деятельность и никаких льготных операций не осуществляли?
- Распределение НДС по прямым расходам (материалам и сырью) Мы являемся производителями льготного и облагаемого товара. Распределяем НДС не только по аренде, коммуналке, административным расходам, но из-за большой номенклатуры и по прямым расходам (материалам и сырью) — так как прямым счетом посчитать, сколько пришлось на облагаемую и необлагаемую (льготную) деятельность, сложно. Какие это может повлечь последствия?
- Если в двойной деятельности используем построенное здание Плательщик, оказывающий образовательные услуги (НДС-льгота по п.п. 197.1.2 НКУ), в построенном здании также собирается сдавать разные аудитории в аренду (облагаемая деятельность). Нужно ли по построенному зданию начислять какие-то компенсирующие НО?
Полезные ссылки
