Темы статей
Выбрать темы

Возвращение со спецЕН: НДС по переходным операциям

Казанова Марина, налоговый эксперт
Налоги & бухучет Июнь, 2023/№ 47
Печать
В этой статье поговорим о том, как «закрывать» НДС по операциям, начало которых пришлось на период, когда плательщик был на спецЕН, а завершение или корректирующее событие по которым происходит уже после возвращения со спецЕН. Также рассмотрим вопрос: как быть с договорными ценами, если договор был заключен во время пребывания на спецЕН, а поставки по нему уже произойдут в периоде возвращения со спецЕН.

Если до перехода на спецЕН субъект хозяйствования был плательщиком НДС, то после возвращения со спецЕН (условимся, что это будет 01.07.2023) НДС-регистрация размораживается. Сразу возобновляются все права и обязанности плательщика НДС, в частности по начислению налоговых обязательств по НДС и формированию налогового кредита (п.п. 9.5 подразд. 8 разд. ХХ НКУ).

Невзирая на то, что отмена спецЕН с 01.07.2023 планируется для всех плательщиков,

стоит предупредить своих контрагентов о том, что с такого-то числа (с 01.07.2023) вы уже возвращаетесь в статус «полноценного» плательщика НДС

Это нужно сделать хотя бы для того, чтобы поставщики не забывали регистрировать налоговые накладные (НН) по операциям, первое событие по которым произойдет уже начиная с 01.07.2023.

Операции после возвращения со спецЕН

Для НДС-учета важно, когда происходит первое событие (у подавляющего большинства плательщиков налоговые обязательства (НО) начисляются по правилу первого события). Следовательно,

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже
logo PRO PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше