Как распределять НДС и делать годовой перерасчет бывшим спецЕНщикам

Костюк Дмитрий, заместитель главного редактора

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 1-2

Преимущества спецЕН неоспоримы. В 2022 — 2023 годах он помог многим предприятиям остаться на плаву, а некоторым даже улучшить свое положение. И вроде было все неплохо, но до того момента, пока его не отменили. Дело даже не в том, что теперь плательщики платят обычный единый налог или налог на прибыль, НДС. Теперь плательщики сталкиваются с массой вопросов. Один из них — как распределять НДС и проводить перерасчет тем, кто осуществлял необлагаемые НДС операции, а в 2022 — 2023 годах был на спецЕН?

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

С момента отмены спецЕН времени прошло почти полгода. К сожалению, налоговики толком не ответили ни на один вопрос, связанный с распределением НДС. В письмах ГНСУ от 26.09.2023 № 3204/ІПК/99-00-21-03-02-06, от 15.09.2023 № 3038/ІПК/99-00-21-03-02-06 они просто цитируют НКУ, прикрываясь тем, что авторы запроса якобы не четко описали ситуацию и обстоятельства осуществления хозяйственных операций. Хотя из запроса видно: плательщики поставили вполне четкие и понятные вопросы.

И это несмотря на то, что бывшие спецЕНщики, которые осуществляют необлагаемые операции, должны проводить распределение НДС еще с августа 2023 года. И вот теперь очередной этап: проведение годового перерасчета за 2023 год. Четкого ответа, как его проводить, нет. Как нет ответа на вопрос, как проводить перерасчет за 2022 год и нужен ли он вообще.

Несмотря на молчание налоговиков, плательщикам надо что-то делать. Мы отчетливо это понимаем и неоднократно поднимали эти вопросы (см. «Годовой перерасчет НДС за 2023 год» // «Налоги & бухучет», 2023, № 101; «Отмена спецЕН: реглимит, налоговый кредит, сроки выполнения НДС-обязанностей» // «Налоги & бухучет», 2023, № 59). Давайте еще раз обсудим их. Напомним: основные вопросы можно свести к таким трем:

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить