С физлицом заключен ГПД: формируем Д1, 4ДФ и Д5

Ушакова Лилия, эксперт по кадровым и налоговым вопросам

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 3

Гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ (предоставление услуг) с физлицами достаточно часто заключают субъекты хозяйствования на практике. Сведения о таких договорах и выплаченных по ним суммах следует отразить в Объединенной отчетности. Рассмотрим особенности такого отражения в приложениях к этой отчетности.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

В этой статье будем говорить об обычных ГПД, которые заключают субъекты хозяйствования с физлицами. Гиг-контакты, которые также являются ГПД, рассмотрим отдельно в статье «Резидент Дія Сіті и его Объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и ВС» // «Налоги & бухучет», 2024, № 3.

ГПД в приложениях

Д1 к Налоговому расчету. Сумму вознаграждения по ГПД включаем в Д1 за тот месяц отчетного квартала, в котором оно было начислено в бухучете.

Вознаграждение, начисленное физлицу-исполнителю или подрядчику обычным страхователем, отражаем в отдельной строке с кодом категории застрахованных лиц «26» в графе 08.

Если срок выполнения работ / предоставления услуг по ГПД превышал один месяц, сумму по договору делим на количество календарных месяцев, в течение которых действовал ГПД

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ