Приложение ЗП — уменьшение начисленной суммы налога

Войтенко Татьяна, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Январь, 2024/№ 7

Приложение ЗП расшифровывает показатель строки 16 ЗП декларации по налогу на прибыль. Здесь определяют общую сумму, на которую можно уменьшить налог на прибыль, начисленную за отчетный период.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Сумма, рассчитанная в приложении ЗП, уменьшает именно налог на прибыль. То есть показатель, определенный после применения к объекту налогообложения ставки налога на прибыль (в общем случае — 18 %). А вот уменьшение/увеличение объекта налогообложения на налоговоприбыльные разницы рассчитывают в отдельном приложении РІ к строке 03 РІ декларации.

Получается, заполнять приложение ЗП к декларации за 2023 год будут только те прибыльщики, которые имеют право уменьшить сумму начисленного налога на уплаченные:

1) заграничные налоги (п.п. 141.4.9 НКУ) — строка 16.1 приложения ЗП;

2) авансовые взносы с дивидендов (п.п. 57.1¹.2 НКУ) — строки 16.2 — 16.4.2 приложения ЗП;

3) авансовые взносы с пунктов обмена иностранных валют (п.п. 141.13.3 НКУ) — строка 16.5 приложения ЗП.

Какие показатели нужно отразить в приложении ЗП и как правильно это сделать? В этом нам поможет таблица.

Порядок заполнения приложения ЗП

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ