Уменьшили НДС не в том периоде

Солошенко Людмила, налоговый эксперт

Налоги & бухучет Март, 2024/№ 19

При корректировке НДС продавцу важно правильно определить период уменьшения налоговых обязательств (НО) — чтобы откорректировать НО в своем периоде. Но что если период уменьшения НО определен неправильно? К примеру, уменьшающий расчет корректировки (РК), зарегистрированный несвоевременно, продавец ошибочно учел в НДС-декларации не того периода — периода составления (а не периода регистрации) РК. Чем опасна эта ситуация? Выясняем.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

В чем ошибка?

Ошибка в том, что уменьшающий РК включили в декларацию не того периода. Как следствие — не в том периоде уменьшили НО. То есть неправильно определили период уменьшения НО и момент отражения уменьшающего РК в декларации.

В каком периоде уменьшать НО?

Период уменьшения НО. Для уменьшения НО важно соблюдать следующие правила. Продавец может уменьшать НО:

— только после регистрации уменьшающего РК (п.п. 192.1.1 НКУ) и

— только строго в определенном периоде — в котором возникло право на такое уменьшение. Такой период, в свою очередь, зависит от момента регистрации РК. То есть

период уменьшения НО зависит от того, какой была регистрация уменьшающего РК: своевременной или несвоевременной

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже

PRO-доступ Неограниченный доступ ко всем закрытым материалам сайта без рекламы

Купить

PRO-доступ ко всем закрытым материалам сайта Получить доступ