Зменшили ПДВ не в тому періоді

Солошенко Людмила, податковий експерт

Податки & бухоблік Березень, 2024/№ 19

При коригуванні ПДВ продавцеві важливо правильно визначити період зменшення податкових зобов’язань (ПЗ) — щоб відкоригувати ПЗ у своєму періоді. Але що якщо період зменшення ПЗ визначений неправильно? Наприклад, зменшуючий розрахунок коригування (РК), зареєстрований несвоєчасно, продавець помилково врахував у ПДВ-декларації не того періоду — періоду складання (а не періоду реєстрації) РК. Чим небезпечна ця ситуація? З’ясовуємо.

Приєднуйтесь до Telegram спільноти та дізнавайтесь найважливіші новини першими!

У чому помилка?

Помилка в тому, що зменшуючий РК включили в декларацію не того періоду. Як наслідок — не в тому періоді зменшили ПЗ. Тобто неправильно визначили період зменшення ПЗ і момент відображення зменшуючого РК у декларації.

У якому періоді зменшувати ПЗ?

Період зменшення ПЗ. Для зменшення ПЗ важливо дотримуватися таких правил. Продавець може зменшувати ПЗ:

— тільки після реєстрації зменшуючого РК (п.п. 192.1.1 ПКУ) і

— тільки суворо в певному періоді — у якому виникло право на таке зменшення. Такий період, у свою чергу, залежить від моменту реєстрації РК. Тобто

період зменшення ПЗ залежить від того, якою була реєстрація зменшуючого РК: своєчасною чи несвоєчасною

Передплатіть, щоб відкрити доступ до матеріалів Я вже

PRO-доступ Необмежений доступ до всіх закритих матеріалів сайту без реклами

Купити

PRO-доступ до усіх закритих матеріалів сайту Отримати доступ