Сразу отметим, что ситуация нестандартная и находится на стыке налогообложения, права и экономической целесообразности.
Не секрет, что передача товаров от комитента комиссионеру для целей НДС рассматривается как поставка. Так, согласно п.п. «е» п.п. 14.1.191 НКУ поставкой товаров также считается передача товаров согласно договору, по которому уплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку.
Согласно п. 189.4 НКУ базой налогообложения для товаров, передаваемых/получаемых в рамках договоров комиссии, является стоимость поставки этих товаров, определенная согласно ст. 188 НКУ. Дата увеличения НО и НК налогоплательщиков, осуществляющих поставки/получение товаров в рамках договоров комиссии, определяется по правилам, установленным ст. 187 и 198 НКУ.
Итак, при передаче товаров от комитента комиссионеру первый увеличил НО, а второй — НК.