Читайте новости и статьи в приложении!
№66
Налоги & бухучет, август, 2025/№ 66
Другие номера журнала ›
- Если составили налоговую накладную на неплательщика НДС, который оказался плательщиком Тема НДС — обширна. Поэтому бухгалтеру тут часто приходится разбираться в сложных ситуациях и находить решения для самых запутанных задач. Особенно, когда дело касается составления налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Поэтому в этом тематическом номере мы разберем популярные непростые ситуации, связанные с составлением НН/РК. Поговорим о заполнении итоговых НН, гарантийных платежах, эквайринговых оплатах, оплатах за счет третьих лиц, возмещении убытков, покупке товаров партиями, истечении сроков давности, возвратах покупателем, ставшим неплательщиком НДС. А начнем с довольно распространенной ситуации — когда НН составили на неплательщика НДС, а оказалось, покупатель — плательщик НДС.
- Налоговые накладные: по счетам или по договору в целом? По договору (согласно выставленному счету) покупатель уплатил частичный аванс за товары А и В — составили по ним авансовую налоговую накладную (НН). Однако дальше покупатель фактически забрал товары С и Д (за которые ему был выставлен второй счет по тому же договору). Как составлять налоговые накладные? Нужно ли на поставку товаров С и Д (т. е. под каждый счет) составлять новую НН? Или раз товары С и Д отгружены в рамках того же договора и вписываются в полученный аванс, то в составлении второй НН нет необходимости. А составить вторую НН придется, только когда отгрузки по договору выйдут за полученный аванс?
- Обеспечительный гарантийный платеж зачли в счет арендной платы: когда составлять налоговую накладную? ООО — плательщик НДС оплатило арендодателю гарантийный платеж, который согласно условиям договора аренды не облагался НДС. Теперь этот гарантийный платеж решено зачесть в счет текущей арендной платы. На какую дату арендодателю следует составить налоговую накладную на такой зачет?
- Третье лицо перечислило средства за покупателя, но сумма превышает стоимость поставки Между покупателем и продавцом заключен договор поставки, который предусматривает, что оплату за товар осуществляет третье лицо. На кого нужно регистрировать налоговую накладную (НН)? Если третье лицо перечислило средств больше, чем предусматривает операция поставки: нужно ли на сумму превышения составлять НН?
- Возмещение ущерба за уничтоженный товар: составлять ли НН? Предприятие отправило посылку (товар). Однако отделение Новой почты разбомбили. Новая почта возместила предприятию ущерб (убытки). В банковской выписке указано «Возмещение ущерба, без НДС». Начислять ли НДС и составлять ли налоговую накладную (НН) на сумму полученного возмещения?
- Оплата за каршеринг через интернет-эквайера: как составлять налоговую накладную Предприятие предоставляет услуги каршеринга, которые оплачиваются через интернет-эквайера. Средства заходят на текущий счет предприятия на следующий день. Пользователи — физлица, заключают публичный договор оферты. Можно ли на эти услуги составлять одну сводную НН в конце месяца? Можно ли на эти услуги составлять одну НН по ежедневным итогам?
- Может ли туроператор составлять налоговую накладную по ежедневным итогам? Компания — туроператор при начислении налоговых обязательств по НДС руководствуется спецнормой ст. 207 НКУ. Можно ли составлять налоговую накладную по ежедневным итогам операций, если туристический продукт (туристическая услуга) поставляется обычным физлицам?
- Код услуг в налоговой накладной: как определить? Если плательщик оказывает услуги, то в налоговой накладной (НН), помимо всего прочего, нужно указывать и код услуг. Однако, учитывая разнообразие услуг, определить его порой не так-то просто. Поэтому поговорим о коде услуг подробнее.
- Увеличение цены после 1095 дней: как откорректировать НДС Письмо ГНСУ от 10.07.2025 № 3720/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК
- При возврате аванса покупатель потерял НДС-статус: можно ли откорректировать налоговые обязательства? Покупатель перечислил поставщику аванс за товар. Обе стороны были плательщиками НДС. Поставка так и не состоялась и аванс возвращается покупателю. Но на момент возврата аванса покупатель перешел на единый налог без уплаты НДС (ЕН 5 %). Может ли поставщик откорректировать налоговые обязательства?
- Возврат товара, который поставлялся частями: сколько составлять РК и накладных на возврат? Покупателю был отгружен товар двумя партиями (в разные дни). Под каждую отгрузку составлена налоговая накладная (НН). Сейчас покупатель возвращает весь этот товар. Причем оформляет такой возврат одной накладной на возврат. Можно ли составить два расчета корректировки (РК), если накладная на возврат только одна?
Полезные ссылки
