Кассовые нарушения: когда бояться штрафов, а когда — нет?

Сначала напомним, о чем речь, когда мы говорим о нарушении кассовой дисциплины. Это, в частности:

— нарушение порядка наличных расчетов, в том числе превышение лимита на расчеты наличностью*;

— неоприходование наличности;

— нарушение сроков сдачи выторга в банк;

— превышение лимита остатка наличности в кассе (в народе — превышение лимита кассы);

— превышение подотчетных сроков (то есть, например, нарушение сроков возврата наличности, выданной под отчет);

— использование наличного выторга для выплат, связанных с оплатой труда.

* В отношении предельных суммах расчетов наличностью вам пригодится статья «Проблемы с лимитированными расчетами: последствия и решения» // «Налоги & бухучет», 2025, № 20.

В целом, речь идет о нарушении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148.

Заметим, что специфические нарушения, связанные с РРО/ПРРО, мы рассматриваем в отдельных материалах (см. статьи «Штрафы за РРО-нарушения: после срока давности можно не волноваться» // «Налоги & бухучет», 2025, № 20 и «РРО-нарушение: как пользоваться военными послаблениями» // «Налоги & бухучет», 2025, № 20). Например, о непроведении расчетных (в том числе наличных) операций через РРО/ПРРО.