Способ исправления
До завершения предельного срока подачи отчетности за соответствующий квартал приложение к поданному Налоговому расчету проводим с помощью Налогового расчета и Д5 с типом «Звітний новий». После завершения срока подачи — Налоговый расчет и Д5 с типом «Уточнюючий».
За 4 квартал 2023 года последний день подачи отчета 09.02.2024. Следовательно, после этой даты будем исправляться путем уточняющего Налогового расчета.
Механизм исправления по обоим типам Налогового расчета («Звітний новий» или «Уточнюючий») для Д5 будет одинаков.
Механизм исправления
Формируем Налоговый расчет. В его заглавной части заполняем обязательные реквизиты в строках 01 — 05, а в строке 06 указываем приложения, в которых будем проводить корректировку. Поскольку корректируем не суммовые показатели, то табличная часть Налогового расчета будет пустой.
Формируем потерянный Д5. Добавляем информацию в нем с помощью показателей в графе 20 «Ознака (0, 1)». В нем проставляем «0» — строка на ввод.
Как заполнить забытую информацию из приложения Д5, рассмотрим на примере.
Пример. На предприятии 03.10.2023 у работницы Стовбы Алины Сергеевны (основное место работы, налоговый номер 3504444424) закончился отпуск для ухода за ребенком до 3 лет (приказ о предоставлении отпуска для ухода от 07.12.2020 № 92-ос). С 04.10.2023 начался отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет (приказ о предоставлении отпуска для ухода от 04.10.2023 № 21-ос). Поскольку других событий для отражения в Д5 в 4 квартале 2023 года не было, работодатель, подавая Налоговый расчет за этот квартал, просто забыл о работнице с уходовым отпуском и подал отчет вообще без приложения Д5. Ошибку обнаружил после 09.02.2024.
Сформируем уточняющий Д5. В нем должны добавить два события на работницу. Сведения о ней будут отражены в Д5 так, как показано на рисунке.
Фрагмент уточняющего Д5 за 4 квартал 2023 года
На работницу заполняем две строки:
— одна строка с датой окончания отпуска для ухода за ребенком до 3 лет. В ней, среди прочего, указываем в графе 7 — категорию лица «6» (лица, которым предоставлен отпуск для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего возраста), в графе 10 — дату окончания (3 октября);
— вторая строка с датой начала отпуска для ухода за ребенком от 3 до 6 лет. При этом в графе 7 указываем категорию лица «4» (лица, которым предоставлен отпуск для ухода за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста), в графе 10 — дату начала (4 октября).
В каждой из строк в графе 16 указываем соответствующие реквизиты приказа, на основании которого такой отпуск предоставлен. Графы 13 — 15 оставляем пустыми. В графе 20 проставляем «0» (строка на ввод).
Таким образом добавляем забытую информацию.
Выводы
- В случае неподачи в составе отчетного Налогового расчета Д5, надо подать Налоговый расчет и Д5 с типом «Звітний новий» (если срок подачи отчетности за отчетный квартал не истек) или «Уточнюючий» (если срок подачи отчетности истек).
- Чтобы добавить строку в Д5, нужно его сформировать и в графе 20 указать «0».
