Корректировки в Объединенном отчете

* «Корректирующий Налоговый расчет: его форма, тип, период и номер в шапке» // «Оплата труда», 2025, № 5.

Механизм исправления ошибок

Общие правила исправления ошибок в Объединенном отчете прописаны в разд. V Порядка № 4*.

* Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденный приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Начиная с января 2025 года снова имеем месячный Объединенный отчет. А значит, и проводить корректировки нужно исходя именно из месячной отчетности. Должны вас успокоить — новых существенных изменений по исправлению ошибок здесь нет. Более того, механизм исправления ошибок, допущенных как в месячной форме отчетности, так и в квартальной, идентичен.

Правило 1. Исправление ошибок в поданном и принятом контролерами Объединенном отчете проводим в действующей на момент корректировки форме отчета. Сейчас действует месячная форма отчетности. Так что именно ее используем для исправления.

Правило 2. Тип корректирующего Налогового расчета зависит от того, истек ли срок подачи Объединенного отчета, информация по которому исправляется. Если срок подачи отчетного Налогового расчета:

— продолжается — корректировку проводим через Налоговый расчет с типом «Звітний новий»;

— истек — подаем корректирующий Налоговый расчет с типом «Уточнюючий».

Кстати, некоторые ошибки, допущенные в приложении Д1 за прошлые периоды, можно исправить в текущем отчетном Налоговом расчете.