ФОП-2023

Види діяльності

ФОП групи 1

ФОП групи 2

ФОП групи 3

ФОП групи 4

Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадження господарської діяльності з надання побутових послуг населенню
(п.п. 1 п. 291.4 ПКУ)

Господарська діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства
(п.п. 2 п. 291.4 ПКУ)

Господарська діяльність з надання послуг, виробництва та/або продажу товарів на користь нерезидентів України
(п.п. 3 п. 291.4 ПКУ)

Вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробка такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж
(п.п. 4 п. 291.4 ПКУ)

Сплата ЄП

Ставка: 10 % від мінімального прожиткового мінімуму
(у 2023 році — 268,49 грн). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП.
Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою.
Зауважте: ФОП, який на 24.02.2022 був зареєстрований на окупованій території чи території бойових дій і досі не перереєструвався, може не сплачувати ЄП. Сплачується до 20-го числа щомісяця.
У 2023 році останній день сплати:
за січень — 20.01,
за лютий — 20.02,
за березень — 20.03,
за квітень — 20.04,
за травень — 19.05,
за червень — 20.06,
за липень — 20.07,
за серпень — 18.08,
за вересень — 20.09,
за жовтень — 20.10,
за листопад — 20.11,
за грудень — 20.12

Ставка: до 20 % від мінімальної заробітної плати (у 2023 році — 1340 грн/місяць). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП.
Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою.
Зауважте: ФОП, який на 24.02.2022 був зареєстрований на окупованій території чи території бойових дій і досі не перереєструвався, може не сплачувати ЄП. Сплачується до 20-го числа щомісяця. У 2023 році останній день сплати:
за січень — 20.01,
за лютий — 20.02,
за березень — 20.03,
за квітень — 20.04,
за травень — 19.05,
за червень — 20.06,
за липень — 20.07,
за серпень — 18.08,
за вересень — 20.09,
за жовтень — 20.10,
за листопад — 20.11,
за грудень — 20.12

Ставка: 5 % від доходу (неплатники ПДВ);
3 % від доходу (платники ПДВ).
Сплачується протягом 10 днів після останнього дня подання декларації
з ЄП.
Останній день сплати у 2023 році:
за IV квартал 2022 року — 19.02,
за І квартал 2023 року — 19.05,
за ІІ квартал 2023 року — 21.08,
за ІІІ квартал 2023 року — 20.11,
за IV квартал — 19.02.2024

Ставка:
І квартал — 10 %;
ІІ квартал — 10 %;
ІІІ квартал — 50 %;
IV квартал — 30 %.
Сплачується раз на квартал.
Суму податку потрібно обчислювати самостійно
на 1 січня та сплачувати протягом
30 к. дн. після закінчення кварталу.
Останній день сплати у 2023 році:
за І квартал — 01.05,
за ІІ квартал — 31.07,
за ІІІ квартал — 30.10,
за IV квартал — 30.01.2024

Ліміти доходу

1 118 900 грн
(167 розмірів мінімальної зарплати).
Зауважте, що ФОП, який у 2023 році працював на спецЄП, має менший річний ліміт доходу.
Річний ліміт відповідної групи встановлюється пропорційно кількості місяців року, протягом яких ФОП не був платником спецЄП. Наприклад, якщо
у 2023 році ФОП працював на спецЄП 7 місяців, то на класичній спрощенці він може заробити у 2023 році не більше ніж
1 118 900 грн х (12 - 7) : 12,
тобто не більше 466208,33 грн

5 587 800 грн
(834 розміри мінімальної зарплати).
Зауважте, що ФОП, який у 2023 році працював
на спецЄП, має менший річний ліміт доходу.
Річний ліміт відповідної групи встановлюється пропорційно кількості місяців року, протягом яких ФОП не був платником спецЄП. Наприклад, якщо
у 2023 році ФОП працював на спецЄП 7 місяців,
то на класичній спрощенці він може заробити
у 2023 році не більше ніж
5 587 800 грн х (12 - 7) : 12,
тобто не більше 2 328 250 грн

7 818 900 грн
(1167 розмірів мінімальної зарплати).
Зауважте, що ФОП, який у 2023 році працював на спецЄП, має менший річний ліміт доходу.
Річний ліміт відповідної групи встановлюється пропорційно кількості місяців року, протягом яких ФОП не був платником спецЄП.
Наприклад, якщо у 2023 році ФОП працював на спецЄП 7 місяців, то на класичній спрощенці він може заробити у 2023 році не більше ніж 7 818 900 грн х (12 - 7) : 12,
тобто не більше 3 257 875 грн

—

Наймані працівники

Не використовують найману працю

Максимум 10 осіб

Без обмежень

Не використовують найману працю

РРО

-

+

+

+

Декларація з ЄП

Подається раз на рік у строк 60 календарних днів після закінчення року, якщо ФОП не порушив правила перебування у своїй групі.
За 2023 рік подаємо не пізніше 29.02.2024

Подається раз на квартал у строк
40 календарних днів після закінчення кварталу. Якщо строк подання припадає на вихідний, подати звіт можна наступного робочого дня

Декларація за поточний рік подається раз на рік не пізніше 20 лютого.
Наприклад, на 2023 рік —
не пізніше 20.02.2023

ЄСВ

22 % від мінімальної зарплати (у 2023 році — 1474 грн/місяць або 4422 грн/квартал). Сплачується раз на квартал, включно до 19-го числа місяця, що настає за кварталом.
На час війни всі ФОП звільнені від сплати ЄСВ «за себе». Але можна сплачувати добровільно