ФОП-2024

Види діяльності

ФОП групи 1

ФОП групи 2

ФОП групи 3

ФОП групи 4

Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадження господарської діяльності з надання побутових послуг населенню
(п.п. 1 п. 291.4 ПКУ)

Господарська діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства
(п.п. 2 п. 291.4 ПКУ)

Господарська діяльність з надання послуг кому завгодно (в т. ч. нерезидентам України), виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства
(п.п. 3 п. 291.4 ПКУ)

Вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробка такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж
(п.п. 4 п. 291.4 ПКУ)

Сплата ЄП

Ставка: 10 % від мінімального прожиткового мінімуму (у 2024 році — 302,80 грн). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП. Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою. Зауважте: ФОП, який на 24.02.2022 був зареєстрований на окупованій території чи території бойових дій і досі не перереєструвався, може не сплачувати ЄП до закінчення окупації чи бойових дій. Сплачується до 20-го числа щомісяця.
У 2024 році останній день сплати:
за січень — 19.01,
за лютий — 20.02,
за березень — 20.03,
за квітень — 19.04,
за травень — 20.05,
за червень — 20.06,
за липень — 19.07,
за серпень — 20.08,
за вересень — 20.09,
за жовтень — 18.10,
за листопад — 20.11,
за грудень — 20.12

Ставка: до 20 % від мінімальної заробітної плати (у 2024 році — 1420 грн/місяць). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП. Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою. Зауважте: ФОП, який на 24.02.2022 був зареєстрований на окупованій території чи території бойових дій і досі не перереєструвався, може не сплачувати ЄП до закінчення окупації чи бойових дій. Сплачується до 20-го числа щомісяця.
У 2024 році останній день сплати:
за січень — 19.01,
за лютий — 20.02,
за березень — 20.03,
за квітень — 19.04,
за травень — 20.05,
за червень — 20.06,
за липень — 19.07,
за серпень — 20.08,
за вересень — 20.09,
за жовтень — 18.10,
за листопад — 20.11,
за грудень — 20.12

Ставка: 5 % від доходу (неплатники ПДВ);
3 % від доходу (платники ПДВ). Сплачується протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.
Останній день сплати у 2024 році:
за IV квартал 2023 року — 19.02,
за І квартал 2024 року — 20.05,
за ІІ квартал 2024 року — 19.08,
за ІІІ квартал 2024 року — 19.11,
за IV квартал — 19.02.2025

Ставка:
І квартал — 10 %;
ІІ квартал — 10 %;
ІІІ квартал — 50 %;
IV квартал — 30 %.
Сплачується раз на квартал. Суму податку потрібно обчислювати самостійно
на 1 січня та сплачувати протягом 30 к. дн. після закінчення кварталу.
Останній день сплати
у 2024 році:
за І квартал — 30.04,
за ІІ квартал — 30.07,
за ІІІ квартал — 30.10,
за IV квартал — 30.01.2025

Ліміти доходу

1 185 700 грн (167 розмірів мінімальної зарплати).

Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці більше немає! Це було разово лише у 2023 році для платників спецЄП, але в 2024 році вже не застосовується.
Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)

5 921 400 грн (834 розміри мінімальної зарплати).

Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці більше немає! Це було разово лише у 2023 році для платників спецЄП, але в 2024 році вже не застосовується. Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)

8 285 700 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати).

Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці більше немає! Це було разово лише у 2023 році для платників спецЄП, але в 2024 році вже не застосовується.
Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)

—

Наймані працівники

Не використовують найману працю

Максимум 10 осіб

Без обмежень

Не використовують найману працю

РРО

-

+

+

+

Декларація з ЄП

Подається раз на рік у строк 60 календарних днів після закінчення року, якщо ФОП не порушив правила перебування у своїй групі.
Якщо строк подання припадає на вихідний, подати звіт можна наступного робочого дня.
За 2023 рік подаємо не пізніше 29.02.2024, за 2024 рік — не пізніше 03.03.2025

Подається раз на квартал у строк 40 календарних днів після закінчення кварталу. Якщо строк подання припадає на вихідний, подати звіт можна наступного робочого дня.
За 2023 рік звітуємо не пізніше 09.02.2024, у 2024 році:
— за І квартал 2024 — не пізніше 10.05,
— за півріччя — не пізніше 09.08, — за три квартали — не пізніше 11.11,
— за 2024 рік — не пізніше 10.02.2025

Декларація за поточний рік подається раз на рік не пізніше 20 лютого.
Наприклад, на 2024 рік —
не пізніше 20.02.2024

ЄСВ

22 % від мінімальної зарплати (у 2024 році — 1562 грн/місяць або 4686 грн/квартал). Сплачується раз на квартал, включно до 19-го числа місяця, що настає за кварталом.
На час війни всі ФОП звільнені від сплати ЄСВ «за себе». Але можна сплачувати добровільно