ФОП-2025

Друк

Види діяльності	ФОП групи 1	ФОП групи 2	ФОП групи 3	ФОП групи 4
Види діяльності	Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадження господарської діяльності з надання побутових послуг населенню (п.п. 1 п. 291.4 ПКУ)	Господарська діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів кому завгодно, діяльність у сфері ресторанного господарства (п.п. 2 п. 291.4 ПКУ)	Господарська діяльність з надання послуг кому завгодно (в т. ч. нерезидентам України), виробництво та/або продаж товарів кому завгодно, діяльність у сфері ресторанного господарства (п.п. 3 п. 291.4 ПКУ)	Вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробка такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж (п.п. 4 п. 291.4 ПКУ)
Сплата ЄП	Ставка: 10 % від мінімального прожиткового мінімуму на 1 січня (у 2025 році — 302,80 грн). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП. Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою. Зауважте: ФОП, який на дату початку бойових дій / можливості бойових дій чи окупації: 1) був спрощенцем групи 1 і 2) був зареєстрований на «бойовій» чи окупованій території і досі не перереєструвався, — може не сплачувати ЄП до закінчення окупації чи бойових дій (або їх можливості). Також є звільнення від ЄП на період відпустки, хвороби чи мобілізації ФОП. ЄП сплачується (незалежно від наявності / відсутності доходу) до 20-го числа щомісяця. У 2025 році останній день сплати: за січень — 20.01; за лютий — 20.02; за березень — 20.03; за квітень — 18.04; за травень — 20.05; за червень — 20.06; за липень — 18.07; за серпень — 20.08; за вересень — 19.09; за жовтень — 20.10; за листопад — 20.11; за грудень — 19.12	Ставка: до 20 % від мінімальної заробітної плати на 1 січня (у 2025 році — 1600 грн/місяць). Це ставка максимальна. Конкретно ваша ставка може бути нижчою, її треба шукати в рішенні місцевої ради (за місцем податкової адреси, тобто прописки ФОП) про встановлення ставок ЄП. Але якщо ФОП працює на території більш як однієї сільської, селищної, міської ради, то повинен сплачувати ЄП за максимальною ставкою. Зауважте: ФОП, який на дату початку бойових дій/можливості бойових дій чи окупації: 1) був спрощенцем групи 2 і 2) був зареєстрований на «бойовій» чи окупованій території і досі не перереєструвався, — може не сплачувати ЄП до закінчення окупації чи бойових дій (або їх можливості). Також є звільнення від ЄП на період відпустки, хвороби чи мобілізації ФОП. ЄП сплачується сплачується (незалежно від наявності / відсутності доходу) до 20-го числа щомісяця. У 2025 році останній день сплати: за січень — 20.01; за лютий — 20.02; за березень — 20.03; за квітень — 18.04; за травень — 20.05; за червень — 20.06; за липень — 18.07; за серпень — 20.08; за вересень — 19.09; за жовтень — 20.10; за листопад — 20.11; за грудень — 19.12	Ставка: 5 % від доходу (неплатники ПДВ); 3 % від доходу (платники ПДВ). Сплачується протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП. Останній день сплати у 2025 році: за IV квартал 2024 року — 19.02; за І квартал 2024 року — 20.05; за ІІ квартал 2024 року — 19.08; за ІІІ квартал 2024 року — 19.11; за IV квартал — 19.02.2026	Ставка: І квартал — 10 %; ІІ квартал — 10 %; ІІІ квартал — 50 %; IV квартал — 30 %. Сплачується раз на квартал. Суму податку потрібно обчислювати самостійно на 1 січня та сплачувати протягом 30 к. дн. після закінчення кварталу. Останній день сплати у 2025 році: за І квартал — 30.04; за ІІ квартал — 30.07; за ІІІ квартал — 30.10; за IV квартал — 30.01.2026
Сплата ВЗ	Ставка становить 10 % від мінімальної зарплати на 1 січня (у 2025 році — 800,00 грн). Діє для всіх спрощенців цієї групи, незалежно від наявності / відсутності доходу. Зауважте: ФОП, який на дату початку бойових дій / можливості бойових дій чи окупації: 1) був спрощенцем групи 1 і 2) був зареєстрований на «бойовій» чи окупованій території і досі не перереєструвався, — може не сплачувати ВЗ до закінчення окупації чи бойових дій (або їх можливості). Також є звільнення від ВЗ на період відпустки, хвороби чи мобілізації ФОП. Сплачується ВЗ у ті ж строки, що й ЄП (див. вище)	Ставка становить 10 % від мінімальної зарплати на 1 січня (у 2025 році — 800,00 грн). Діє для всіх спрощенців цієї групи, незалежно від наявності / відсутності доходу. Зауважте: ФОП, який на дату початку бойових дій / можливості бойових дій чи окупації: 1) був спрощенцем групи 1 і 2) був зареєстрований на «бойовій» чи окупованій території і досі не перереєструвався, — може не сплачувати ВЗ до закінчення окупації чи бойових дій (або їх можливості). Також є звільнення від ВЗ на період відпустки, хвороби чи мобілізації ФОП. Сплачується ВЗ у ті ж строки, що й ЄП (див. вище)	Ставка становить 1 % від доходу. Сплачується в ті ж строки, що й ЄП (див. вище)	Ставка становить 10 % від мінімальної зарплати на 1 січня (у 2025 році — 800,00 грн). Діє для всіх спрощенців цієї групи, незалежно від наявності / відсутності доходу. Сплачується щомісячно в ті ж строки, що й ЄП у групах 1 та 2 (див. вище)
Ліміти доходу	1 336 000 грн (167 розмірів мінімальної зарплати). Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці немає! Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)	6 672 000 грн (834 розміри мінімальної зарплати). Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці немає! Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)	9 336 000 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати). Ліміт застосовується до доходу ФОП повністю, незалежно від того, перейшов він у цю групу з 1 січня чи в середині року. Пропорційного розподілу ліміту відповідно до кількості місяців роботи на спрощенці немає! Увага! У розрахунок ліміту включаємо тільки дохід, зароблений після переходу на спрощенку. Дохід, зароблений в цьому ж році на загальній системі (до переходу на спрощенку), не враховуємо, але краще мати ІПК (бо деякі інспектори хочуть, щоб цей дохід враховували для порівняння з лімітом)	—
Наймані працівники	Не використовують найману працю	Максимум 10 осіб	Без обмежень	Не використовують найману працю
РРО	-	+	+	+
Декларація з ЄП	Подається раз на рік у строк 60 календарних днів після закінчення року, якщо ФОП не порушив правила перебування у своїй групі. Якщо строк подання припадає на вихідний, подати звіт можна наступного робочого дня. За 2024 рік подаємо не пізніше 03.03.2025, за 2025 рік — не пізніше 02.03.2026		Подається раз на квартал у строк 40 календарних днів після закінчення кварталу. Якщо строк подання припадає на вихідний, подати звіт можна наступного робочого дня. За 2024 рік звітуємо не пізніше 10.02.2025, у 2025 році: — за І квартал 2025 — не пізніше 12.05; — за півріччя — не пізніше 11.08; — за три квартали — не пізніше 10.11; — за 2025 рік — не пізніше 09.02.2026	Декларація за поточний рік подається раз на рік не пізніше 20 лютого. Наприклад, на 2025 рік — не пізніше 20.02.2025
ЄСВ	22 % від мінімальної зарплати (у 2025 році — 1760 грн/місяць або 5280 грн/квартал). Сплачується раз на квартал, включно до 19-го числа місяця, що настає за кварталом. У 2025 році: за І квартал — не пізніше 21.04, за ІІ — 21.07, за ІІІ — 20.10 та за IV — 19.01.2026. Увага! З 01.01.2025 воєнне ЄСВ-звільнення скасовано. Тому за IV квартал 2024 року ще ЄСВ можна не сплачувати (незважаючи на те, що строк сплати наступає в 2025 році), а от зі сплати за І квартал 2025 року ЄСВ «за себе» уже обов’язково сплачуємо (незалежно від наявності / відсутності доходу у ФОП)