Відповідно до п. 7 розд. І Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань, затвердженого наказом Мінфіну від 02.09.2014 р. № 879 (далі — Положення про інвентаризацію), обов’язковим є проведення інвентаризації активів та зобов’язань перед складанням річної фінансової звітності.
У п. 10 розд. І цього Положення передбачено, що інвентаризація активів та зобов’язань перед складанням річної фінансової звітності проводиться до дати балансу в період двох місяців для незавершених капітальних інвестицій, незавершеного виробництва, напівфабрикатів, фінансових інвестицій, грошових коштів, коштів цільового фінансування, зобов’язань у частині невикористаних забезпечень, розрахунків з бюджетом та з відрахувань на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Згідно з п. 6 розд. ІІІ Положення про інвентаризацію, наявність готівки, грошових коштів, цінних паперів, грошових документів (сплачених санаторно-туристичних путівок, поштових марок тощо) і бланків документів суворої звітності встановлюється інвентаризацією та оформляється актом інвентаризації.
Інвентаризація кас на підприємстві проводиться відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637 (далі — Положення про ведення касових операцій).
Інвентаризація коштів на розрахункових, поточних, валютних, реєстраційних та інших рахунках, на акредитивах проводиться шляхом звірки залишків сум за даними бухгалтерського обліку підприємства з даними виписок банку.
У п.п. 4.10 Положення про ведення касових операцій встановлено, що інвентаризація кас проводиться на кожному підприємстві у строки, що встановлені його керівником.
Таким чином, періодичність проведення інвентаризації кас, грошових коштів у касі, на реєстраційних та спеціальних рахунках установа може визначати самостійно у розпорядчому документі з урахуванням вимог п. 10 розд. І Положення про інвентаризацію.
