(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 10
  • № 9
  • № 8
  • № 7
  • № 6
  • № 5
  • № 4
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
3/19
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Березень , 2015/№ 11

Зміни в електронному адмініструванні ПДВ: «НІ» перенесенню від’ємного значення ПДВ у лютому

Постанова КМУ від 04.02.15 р. № 82 «Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування ПДВ»

У попередньому номері (див. «БТ», 2015, № 10, с. 17) ми повідомляли про фіскальну позицію контролерів щодо використання від’ємного значення ПДВ (ВЗ), сформованого на 01.02.15 р., для поповнення податкового кредиту лютого.

На жаль, Кабмін дотримується такої самої позиції. Постановою, що коментується, унесено зміни до Порядку електронного адміністрування ПДВ, затвердженого постановою КМУ від 16.10.14 р. № 569 (далі — Порядок № 569).

Залишки ВЗ. У новому п. 91 Порядку № 569 встановлений порядок збільшення реєстраційного ліміту (РЛ) у Системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА) у разі, якщо платник вирішив скористатися залишком ВЗ, що сформувався на 1 лютого 2015 року.

Алгоритм такий:

1) прийнявши рішення, платник повинен повідомити про нього у заяві (спеціальному полі шапки додатка Д2 до ПДВ-декларації). Там потрібно вписати суму словами. Розробники електронної версії ПДВ-декларації додали ще поле для того, щоб повторити суму в цифровому форматі. Якщо рішення прийняте в лютому, то заяву подаємо в декларації за лютий;

2) отримавши таку заяву, конт­ролери проводять камеральну перевірку. Вона може проводитися протягом 30 днів (!) після закінчення граничного строку подання ПДВ-декларації (п. 200.10 ПКУ);

3) якщо контролери не матимуть претензій до такої суми ВЗ, то вони автоматично збільшать розмір РЛ (після камеральної перевірки);

4) збільшену суму РЛ платник зможе побачити в електронному повідомленні (виписці) з СЕА. Щоб отримати таке повідомлення, потрібно направити відповідний запит;

5) суму, на яку збільшений РЛ, платник відображає у складі податкового кредиту ПДВ-декларації за той звітний період, в якому відбулося збільшення РЛ!

Продемонструємо роботу такого механізму на прикладі.

У лютому прийняли рішення → повідомили про нього у ПДВ-декларації за лютий (до 20 березня включно) → за результатами камеральної перевірки (не пізніше 19 квітня) збільшений РЛ → відображаємо зараховану суму в ряд. 20.2, 27 і гр. 7 таблиці 1 додатка Д2 до ПДВ-декларації за березень або за квітень (залежно від того, коли збільшений РЛ).

Про альтернативні варіанти використання таких залишків читайте на с. 11 цього номера.

«Бонуси» на 01.07.15 р. У новому п. 92 Порядку № 569 описаний механізм зарахування до складу РЛ «бонусів», які платник ПДВ заробить на кінець перехідного періоду*.

* Перехідний період триває з 01.02.15 р. до 01.07.15 р. або до більш ранньої дати, установленої окремим рішенням Верховної Ради України.

ДФСУ автоматично збільшить РЛ на:

1) суму середньомісячного платежу з ПДВ за останні 12 звітних місяців (4 квартали). Далі така сума щокварталу коригуватиметься виходячи з показників нового 12-місячного періоду;

2) суму ПДВ, помилково та/або надмірно сплачену до бюджету. На суму такої переплати зменшується сума, задекларована до сплати до бюджету в поточному періоді (липні 2015 року), або збільшується сума ВЗ, задекларованого в цьому періоді.

Цю переплату ви вже не зможете отримати з бюджету на свій поточний рахунок.

Повернення переплати з ПДВ-рахунка. У новому п. 211 Порядку № 569 передбачений механізм повернення переплати з ПДВ-рахунка в СЕА. Якщо на дату подання ПДВ-декларації сума коштів на ПДВ-рахунку в СЕА перевищує суму, задекларовану до сплати (ряд. 25), то платник має право подати заяву (додаток Д4 до ПДВ-декларації) про зарахування такої переплати:

• на бюджетний рахунок (на сплату інших податків);

• на поточний рахунок платника в банку.

Зверніть увагу! З електронного ПДВ-рахунка списуватиметься сума раніше проведеного попов­нення «живими» грошима. Тому, маючи запас у вигляді РЛ, сформованого за рахунок «вхідних» ПН, контролери можуть відмовити вам повернути таку «віртуальну» переплату.

Документ, що коментується, набрав чинності 07.03.15 р.

електронне адміністрування ПДВ, від’ємне значення ПДВ додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті