(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 48
  • № 46
  • № 45
  • № 44
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
25/29
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Листопад , 2015/№ 47

Ввозимо ОЗ для негосподарської діяльності

http://tinyurl.com/y2qu5b7w
Підприємство імпортує основні засоби (ОЗ), які планує використати в операціях, не пов’язаних з госпдіяльністю. Як таку операцію відобразити в ПДВ-декларації? (м. Харків)

З 01.07.15 р. діє непорушне правило — суми «вхідного» ПДВ за усіма купівлями незалежно від їх призначення включаються до складу податкового кредиту (ПК). Звичайно, за наявності правильно заповненої податкової накладної (ПН), зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), митної декларації (МД) або документів — «замінників» ПН ( п. 198.6 ПКУ).

Тому, незважаючи на те, що імпортовані ОЗ використовуватимуться в негоспдіяльності, суми ПДВ, сплачені на митниці, ви зобов’язані включити до ПК у повному обсязі на підставі МД ( п. 198.1 ПКУ).

Отже, ця сума потрапить до ряд. 12.1 ПДВ-декларації (раніше — до 01.07.15 р. — для цього використовувався ряд. 14.1), а саме:

• до ряд. 12.1.1 — якщо ввезені на територію України ОЗ оподатковуються за ставкою 20 %;

• до ряд. 12.1.2 — оподатковуються за ставкою 7 %.

Рухаємося далі. Оскільки, придбаваючи ОЗ, ви вже достеменно знаєте, що вони використовуватимуться в негоспдіяльності, то на дату придбання таких ОЗ вам доведеться нарахувати податкові зобов’язання (ПЗ). Цього вимагає п. 198.5 ПКУ.

При цьому не забудьте не пізніше останнього дня звітного періоду скласти зведену ПН і зареєструвати її в ЄРПН. У такій ПН обов’язково вкажіть тип причини «13».

Далі «компенсуючі» ПЗ залишиться тільки відобразити у ПДВ-декларації — в ряд. 1, а точніше:

• у ряд. 1.1, якщо ви нарахували ПЗ за імпортними ОЗ за ставкою 20 %;

• у ряд. 1.2 — якщо нарахували ПЗ за ставкою 7 %.

Крім того, такий порядок дій урівноважить і розмір вашого реєстраційного ліміту (РЛ), оскільки:

• суми ПДВ, сплачені вами на митниці, його спочатку збільшать (у складі показника ΣМитн);

• а нараховані згодом ПЗ його зменшать (у складі показника ΣНаклВид).

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
основні засоби додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті